Задачи по ндфл

Проверь себя — задачи по НДФЛ с решением


 Задачи по НДФЛ с решением помогут понять, как вычисляют такой налог. Известно, что НДФЛ взаимосвязан с налоговыми вычетами, поэтому в нашем материале о задачах по НДФЛ с решением мы коснемся данных значимых нюансов.

Содержание У Симоновой В. К., работающей в компании «Альфа», до марта 2016 года не состоявшей в законном браке (она является вдовой), есть 11-летний сын. Ее месячный доход за январь-июнь 2016 года — 30 000 руб. 20 марта 2016 года Симонова В.

К. повторно вышла замуж. Вычислим сумму НДФЛ с ее доходов за 1-е полугодие 2016 года. Решение: До того как Симонова В. К. повторно вышла замуж, она могла претендовать на удвоенный вычет на сына.

С апреля она потеряла данную возможность (подп.

4 п. 1 ст. 218 НК РФ), и далее ей может быть предоставлен только одинарный детский вычет.

Помесячный расчет НДФЛ за период с 01.01.2016 по 30.06.2016 выглядит так:

  1. за 02/2016 = (30 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 3 536 руб.
  2. за 03/2016 = (30 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 3 536 руб.
  3. за 05/2016 = (30 000 – 1 400) × 0,13 = 3 718 руб.
  4. за 01/2016 = (30 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 3 536 руб.
  5. за 06/2016 = (30 000 – 1 400) × 0,13 = 3 718 руб.
  6. за 04/2016 = (30 000 – 1 400) × 0,13 = 3 718 руб.

Итого за полугодие 2016 года сумма НДФЛ, начисляемого на доходы Симоновой В. К., составит: 3 536 + 3 536 + 3 536 + 3 718 + 3 718 + 3 718 = 21 762 руб.

В 2015 году Соловьев С. Д. потратил на собственное лечение денежные средства в сумме 150 000 руб. Лечебные услуги, которые ему необходимы для излечения недуга, признаются дорогостоящими согласно законодательно установленному перечню.

Лечебное учреждение осуществляет деятельность на основании лицензии. У Соловьева С. Д. имеется вся документация, обосновывающая его траты, направленные на лечение и закупку нужных ему медпрепаратов (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). За 2015 год доход Соловьева С.

Д., который следует учесть в базе по НДФЛ, — 280 000 руб. Определим базу по данному налогу за 2015 год, учитывая все перечисленные выше условия.

Решение: База по НДФЛ (мы пока не учитываем в ней вычет на лечение) — 280 000 руб.

Практические задачи по ндфл с решениями — все о налогах

Вид работы: Задача Тема: Решение задач по налогам и налогообложению и ответы на тест Дисциплина: Налоги и налогообложение Скачивание: Бесплатно Дата размещения: 15.10.16 в 11:28 Рассчитайте сумму НДС к уплате в бюджет хлебозаводом ОАО «Восток» если известно, что в январе были произведены следующие расчеты Таблица 1 – Исходные данные Показатель Реализовано хлеба по цене 19 руб. за 1 булку ( в ценах без НДС), тыс.

булок 115 Получена предоплата под отгрузку хлеба, тыс. руб. 115 Оплачен счет транспортной организации с учетом НДС, тыс. руб. 563 Оплачены счета за потребленную электроэнергию с учетом НДС, тыс.

руб. 30 Оплачены счета за потребленную воду с учетом НДС, тыс. руб. 15 Оплачены счета за муку на сумму, тыс. руб., кроме того:- НДС, тыс. руб.

11511,5 Решение (19*115000) · 18% = 2185000 · 18% =393 300 руб. 115 000 · 18% = 20 700 руб. Итого начислено 393300+20700=414000 руб.

563000 · 18 ÷118 = 85 881,36 руб. 30000 · 18 / 118 = 4576,27 руб. Итого вычетов 85881,36+4576,27 +11500= 101957,63 руб. 414000 – 101957,63 = 312042,37 руб. Определите налоговую базу и сумму налога на прибыль предприятия ОАО «Машзавод» при следующих данных Таблица 2 – Исходные данные, тыс. руб. Показатель Доходы от реализации продукции 17000 Расходы на изготовление продукции, кроме того: 15500 -расходы на ликвидацию при выводе из эксплуатации основных средств 25 -затраты на содержание законсервированных производственных мощностей 18 -расходы на услуги банков 10 -расходы ЖКХ сверх нормы 31 -перечислено профсоюзу 5 Решение Расходы составляют: 15500+25+18+10+31+5 = 15 592 тыс.

руб. Налогооблагаемая прибыль: 17000-15592=1408 тыс. руб. Сумма налога на прибыль: 1408 · 20% = 281,6 тыс. руб., в т.ч для перечисления в федеральный бюджет – 1408 · 2% = 28,16 тыс.

руб., в местные бюджеты – 1408 · 18% = 253,44 тыс. руб. Гражданин Иванов П.И.имеет троих детей: двух школьников, одного студента очной формы обучения в возрасте 22 лет. С 1 марта текущего года оформил инвалидность второй группы.

Справочник Бухгалтера

05.07.2018 Содержание Рекомендации к решению задач п. 7.2.3. Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Налогоплательщиками налога на доходы физических признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников, в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Ст. 217. Доходы, не подлежащие налогообложению: Не подлежат налогообложению следующие виды доходов физ.

лиц: – пенсии по гос. пенсионному обеспечению, страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии (с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии) и накопительная пенсия, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ и законодательством субъектов РФ; – доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период: – стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг); Ст. 218. Стандартные налоговые вычеты Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1 400 рублей – на первого ребенка; 1 400 рублей – на второго ребенка; 3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка; 12 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы; Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Задачи на расчет НДФЛ с решением

» Содержание Решение задач по налоговым вычетам. Разъяснения Задача с решением. Налоговый вычет при покупке квартиры В 2011 году покупатель приобрел квартиру в долевом строительстве за 690000 рублей.

Имеет ли он право на имущественный налоговый вычет.

Решение задачи Давайте разберемся, при покупке квартиры можно воспользоваться налоговым имущественным вычетом, составляющим не более 2 млн рублей. Данным вычетом можно воспользоваться только 1 раз в жизни ( с 1 января 2014 года можно будет воспользоваться данным вычетом несколько раз в жизни, в пределах тех же 2 млн рублей, то есть если в первый раз квартира стоила менее 2 млн рублей, то можно будет добрать сумму вычета со следующей покупкой).

При покупке квартиры за 690000 рублей стоимость квартиры менее 2 млн рублей. Значит вычету будут подлежать 690 тыс. руб. Претендовать можно на возврат подоходного налога 13% от 690 т.р. То есть 690000*0,13=89700 рублей. Претендовать на возврат подоходного налога может работоспособный гражданин РФ, уплачивающий подоходный налог (либо пенсионер, который в последние 3 года работал и уплачивал подоходный налог, либо продолжает работать, уплачивая НДФЛ).
В период с 1 янв по 31 марта можно подать декларацию в налоговую с доходами за последние 3 года, если НДФЛ за 3 года превысит 89700 рублей, то после проверки налоговая перечислит на карточку налогоплательщика 89700, если НДФЛ за 3 года менее 89700 рублей, то налогоплательщик получит возврат всех подоходных налогов, а на возврат оставшейся суммы можно будет претендовать в течение следующих 10 лет (пока величина налогов на доходы не достигнет 89700 рублей). Допустим, что в будущем данный налогоплательщик планирует приобрести квартиру стоимостью 2,5 млн рублей .

Если он еще никогда не использовал право на налоговый вычет при покупке квартиры, то сможет его использовать.

А если уже использовал право на налоговый вычет при покупке квартиры, то не сможет им вновь воспользоваться. Данный вычет предоставляется только раз в жизни.

Решение задачи Максимальный вычет составляет 2млн рублей.

Задача: Решение задач по налогам и налогообложению и ответы на тест

» » » Тема: Решение задач по налогам и налогообложению и ответы на тест Раздел: Тип: Задача | Размер: 22.68K | Скачано: 108 | Добавлен 15.10.16 в 11:28 | Рейтинг: +1 | Еще Рассчитайте сумму НДС к уплате в бюджет хлебозаводом ОАО «Восток» если известно, что в январе были произведены следующие расчеты Таблица 1 – Исходные данные Показатель Реализовано хлеба по цене 19 руб.

за 1 булку ( в ценах без НДС), тыс.

булок 115 Получена предоплата под отгрузку хлеба, тыс. руб. 115 Оплачен счет транспортной организации с учетом НДС, тыс. руб. 563 Оплачены счета за потребленную электроэнергию с учетом НДС, тыс.

руб. 30 Оплачены счета за потребленную воду с учетом НДС, тыс. руб. 15 Оплачены счета за муку на сумму, тыс.

руб., кроме того: — НДС, тыс. руб. 115 11,5 Решение

  • Начислено НДС:

(19*115000) · 18% = 2185000 · 18% =393 300 руб.

115 000 · 18% = 20 700 руб. Итого начислено 393300+20700=414000 руб.

  • Налоговые вычеты:

563000 · 18 ÷118 = 85 881,36 руб.

30000 · 18 / 118 = 4576,27 руб. Итого вычетов 85881,36+4576,27 +11500= 101957,63 руб.

  • НДС в бюджет:

414000 – 101957,63 = 312042,37 руб. Определите налоговую базу и сумму налога на прибыль предприятия ОАО «Машзавод» при следующих данных Таблица 2 – Исходные данные, тыс. руб. Показатель Доходы от реализации продукции 17000 Расходы на изготовление продукции, кроме того: 15500 -расходы на ликвидацию при выводе из эксплуатации основных средств 25 -затраты на содержание законсервированных производственных мощностей 18 -расходы на услуги банков 10 -расходы ЖКХ сверх нормы 31 -перечислено профсоюзу 5 Решение Расходы составляют: 15500+25+18+10+31+5 = 15 592 тыс.

руб. Налогооблагаемая прибыль: 17000-15592=1408 тыс.

руб. Сумма налога на прибыль: 1408 · 20% = 281,6 тыс.

руб., в т.ч для перечисления в федеральный бюджет – 1408 · 2% = 28,16 тыс.

руб., в местные бюджеты – 1408 · 18% = 253,44 тыс.

Практические задачи по НДФЛ с решениями

> > > 13 марта 2020 Задачи по НДФЛ с решением помогут вам лучше разобраться, как рассчитывается этот налог.

Поскольку НДФЛ тесно связан с налоговыми вычетами, в решении задач по НДФЛ мы уделим особое внимание этим важным вопросам.

Работница организации Ковалева А. Н., до февраля 2020 года не состоящая в зарегистрированном браке (вдова), содержит 12-летнего ребенка.

Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май 2020 года составлял 20 000 рублей. 17 февраля 2020 года был зарегистрирован повторный брак сотрудницы.

Требуется рассчитать сумму налога на доходы физлица за указанный период. До момента регистрации повторного брака сотрудница имела право на двойной налоговый вычет на ребенка.

С марта 2020 года это правило перестало действовать (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), и вычет на ребенка Ковалевой А. Н. далее должен предоставляться в одинарном размере.

Сумму налога за период с января по май 2020 года следует рассчитывать так:

  1. НДФЛ за февраль = (20 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 2 236 рублей.
  2. НДФЛ за май = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
  3. НДФЛ за январь = (20 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 2 236 рублей.
  4. НДФЛ за апрель = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
  5. НДФЛ за март = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.

А всего за указанный период сумма начисленного налога с дохода Ковалевой А. Н. составит 2 236 + 2 236 + 2 418 + 2 418 + 2 418 = 11 726 рублей.

В 2020 году Звягинцев М. К. оплачивал свое лечение в размере 140 000 руб.

Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медуслуг и отнесено к числу дорогостоящих. Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а Звягинцев М. К. располагает документами, которые подтверждают его расходы, связанные с лечением и покупкой необходимых лекарств (подп.

3 п. 1 ст. 219 НК РФ). За 2020 год доход Звягинцева М. К., участвующий в расчете налоговой базы, составил 260 000 руб.

Нужно рассчитать базу по НДФЛ за 2020 год с учетом всех вышеизложенных обстоятельств.

В помощь студентам и аспирантам

Задача 1.

Работник организации, инвалид из числа военнослужащих III группы вследствие ранения, полученного при защите Российской Федерации, ежемесячно получает заработную плату в сумме 6000 руб. Определить доход работника и сумму удержанного налога за период с января по июнь.

Решение. Полный доход: 6000 руб.

× 6 мес. = 36000 руб. Налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода.

Сумма налогового вычета: 3000 руб.

× 6 мес. = 18000 руб. Налогооблагаемая база: 36000 руб. — 18000 руб. = 18000 руб. Сумма налога: 18000 руб. × 0,13 = 2340 руб. Задача 2. Налогоплательщик, имеющий троих детей, в течение налогового периода получал доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера 7000 руб. ежемесячно в течение года. Стандартные вычеты налогоплательщику в течение года не предоставлялись.
По окончании отчетного года физическим лицом подана налоговая декларация в налоговый орган по месту жительства и заявлены стандартные вычеты на налогоплательщика и каждого его ребенка.

На основании декларации и документов, подтверждающих право на стандартные налоговые вычеты, налоговый орган производит перерасчет налоговой базы и налоговых обязательств налогоплательщика. Определите излишне уплаченную и возвращенную налогоплательщику сумму налога.

Решение. По договорам гражданско-правового характера: Общий доход составил: 7000 руб.

× 12 мес. = 84000 руб. Сумма налога: 84000 руб. × 0,13 = 10920 руб. Перерасчет налоговой базы: Налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 300 руб.

за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка, находящегося на обеспечении у налогоплательщика, и в размере 400 руб.

за каждый месяц налогового периода (распространяется на всех работающих граждан). Вычет действует до месяца, в котором доход лица, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13 %) работодателем, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 20000 руб.

Задача по НДФЛ

Условие: Физическое лицо Карпасов Е.Н. имеет двоих несовершеннолетних детей.

В текущем налоговом периоде по основному месту работы он имеет доход в сумме 500 000 руб. в феврале Карпасов Е.Н. продал свой автомобиль (находился в собственности 2года и 10 мес.) физическому лицу за 100 000 рублей. Кроме того, в налоговом периоде были произведены следующие расходы: – произведена оплата обучения на курсах профессиональной переподготовки при ВУЗе в сумме 20 000 руб.; – произведена оплата обучения первого ребенка в колледже в сумме 45 000 руб.; – произведена оплата обучения второго ребенка в ВУЗе – 58 000 руб.; – оплачено лечение жены в стационаре – 45 000 руб.; – в апреле приобретен жилой дом (в равных долях с женой), стоимостью 950 000 руб.

Определить: величину НДФЛ к уплате (возврату) по итогам налогового периода. Решение 1. Определим размер стандартных вычетов: т.к. в первом месяце налогового периода доход Карпасова составил 35 000 руб., то стандартный налоговый вычет в размере 300 руб.

ему не полагается, т.к. его доход нарастающим итогом с начала года превысил 20 000 руб. – ст. 218, п. 1, подп. 3); полагается стандартный налоговый вычет в размере 600 руб.

на каждого ребенка – ст. 218, п. 1, подп. 4; т.к. во втором месяце налогового периода доход Карпасова составил 72 000 руб.

нарастающим итогом с начала года, то стандартный налоговый вычет в размере 600 руб. он больше использовать не может, т.к.

его доход нарастающим итогом с начала года превысил 40 000 руб. – ст. 218, п. 1, подп. 4. Итого стандартных вычетов в сумме: 600 руб.

* 2 = 1 200 руб. 2. Определим размер социальных вычетов: — оплата обучения на курсах профессиональной переподготовки при ВУЗе в сумме 20 000 руб.

– ст. 219, п.1, подп. 2) НК – оплата обучения первого ребенка в колледже в сумме 38 000 руб.

Задачи налог на доходы физических лиц задача №1

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Задача №11.1.

– ст. 219, п.1, подп. 2) НК – оплата обучения второго ребенка в ВУЗе в сумме 38 000 руб. – ст. 219, п.1, подп. 2) НК – лечение жены в стационаре – 38 000 руб. – ст. 219, п.1, подп. 3) НК Итого социальных вычетов в сумме: 134 000 руб.
Заработная плата работника за месяц 9 000 руб. Физическое лицо имеет двоих детей в возрасте 16 и 25 лет, последний является студентом дневного обучения. Определите сумму налога с совокупного дохода физического лица за год.РЕШЕНИЕ 1.1. 1) Совокупный годовой доход физического лица: 9 000 х 12 = 108 000 руб.

2) Стандартные налоговые вычеты производятся в соответствии со ст.

218 НК РФ в сумме 400 руб. за 2 месяца на самого работника и 600 руб.

за 4 месяца на одного ребенка (январь — апрель). На второго ребенка (студента) вычет не производится, т.к.

его возраст превышает 24 года. Общая сумма вычетов: 400х2+600х4 = 3 200 руб.3) Совокупный облагаемый доход (налоговая база): 108 000 – 3 200 = 104 800 руб. 4) Ставка налога – 13%. Сумма налога: 104 800 х 13 % = 13 624 руб.

Задача №21.2. По месту основной работы физическое лицо получает ежемесячно заработную плату в размере 10 000 руб. Одновременно гражданин работает в другой фирме по договору подряда и получает 5 000 руб.

в месяц. Имеет льготу Героя Российской Федерации.Определите налог на доходы физического лица за месяц.Решение 1.2.Согласно п.3 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты, по выбору налогоплательщика.

Предположим, что налогоплательщику производят вычеты по основному месту работы.1) Налог на доходы по месту основной работы: (10 000 – 500) x 13 % = 1 235 руб.2) Налог на доходы за выполнение работ по договору подряда: 5 000 x 13 % = 650 руб.3) Итого сумма налога: 1 235 + 650 = 1 885 руб.Задача № 31.3. Заработная плата физического лица за год составила 60000 руб. (в том числе за январь-май 20000 руб.), материальная выгода по договору займа – 100 руб., сумма пособия по временной нетрудоспособности за июнь – 8000 руб.Определите сумму налога с совокупного дохода физического лица.РЕШЕНИЕ 1.3.

Доход, облагаемый по ставке 13%, составляет 68 000 рублей, по ставке 35% — 100 рублей.1)

Эдис

Содержание Задача 1. Работник организации, инвалид из числа военнослужащих III группы вследствие ранения, полученного при защите Российской Федерации, ежемесячно получает заработную плату в сумме 6000 руб. Определить доход работника и сумму удержанного налога за период с января по июнь.

Решение. Полный доход: 6000 руб. × 6 мес. = 36000 руб. Налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода.

Сумма налогового вычета: 3000 руб.

× 6 мес. = 18000 руб. Налогооблагаемая база: 36000 руб. — 18000 руб. = 18000 руб. Сумма налога: 18000 руб. × 0,13 = 2340 руб. Задача 2. Налогоплательщик, имеющий троих детей, в течение налогового периода получал доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера 7000 руб.

ежемесячно в течение года. Стандартные вычеты налогоплательщику в течение года не предоставлялись.

По окончании отчетного года физическим лицом подана налоговая декларация в налоговый орган по месту жительства и заявлены стандартные вычеты на налогоплательщика и каждого его ребенка.

На основании декларации и документов, подтверждающих право на стандартные налоговые вычеты, налоговый орган производит перерасчет налоговой базы и налоговых обязательств налогоплательщика. Определите излишне уплаченную и возвращенную налогоплательщику сумму налога.

Решение. По договорам гражданско-правового характера: Общий доход составил: 7000 руб.

× 12 мес. = 84000 руб. Сумма налога: 84000 руб.

× 0,13 = 10920 руб. Перерасчет налоговой базы: Налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 300 руб.

за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка, находящегося на обеспечении у налогоплательщика, и в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода (распространяется на всех работающих граждан).

Вычет действует до месяца, в котором доход лица, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13 %) работодателем, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 20000 руб.

Тема: НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

3 Задача 1Организация своему работнику в счет погашения задолженности по заработной плате в размере 9800 руб. выдала стиральную машину. Аналогичные стиральные машины реализуются данной организацией сторонним покупателям по цене 12000 руб.

Определить величину дохода, подлежащего включению в общий доход работника, облагаемого НДФЛ. Что изменится, если задолженность организации по заработной плате составит 9500 руб. Решение При получении дохода в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), а также иного имущества налоговая база представляет собой сумму стоимости этих товаров (работ, услуг) или иного имущества, исчисленную исходя из их цен, определяемых в порядке, предусмотренному ст.

40 НК РФ. К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата труда в натуральной форме.

Напоминаем, что согласно ст. 40 НК РФ для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен (если иное не предусмотрено НК РФ). Право проверять правильность применения цена по сделкам в целях контроля за полнотой исчисления налогов предоставлено налоговым органам в случае отклонения более чем на 20% в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени.

Отклонение цены, по которой стиральная машина передана работнику предприятия, от общеприменимой составляет: (12000 руб. — 9800 руб.) : 12000 руб. х 100% = 18,33%. – в пределах нормы, дополнительно включать в доход, облагаемый НДФЛ ничего не нужно.

Если задолженность организации по заработной плате составит 9500 руб, , при этом отклонение цены, по которой стиральная машина передана работнику предприятия, от общеприменимой составит 20,8%, поэтому в доход работника дополнительно включаются 2500 руб. (12000 – 9500) (12000 руб. — 9500 руб.) : 12000 руб.

Задачи по налогообложению

Физическое лицо текущем году имеет доход в сумме 370 тыс. руб. По основному месту работы ему были предоставлены стандартные налоговые вычеты: на налогоплательщика и двоих несовершеннолетних детей.

В текущем налоговом периоде налогоплательщик произвел оплату:

  1. лечения жены в стационаре – 48 тыс. руб.
  2. обучения старшего ребенка в колледже. Стоимость обучения – 49 тыс. руб.;

Кроме того, в текущем году налогоплательщик заключил договор добровольного пенсионного страхования и уплатил страховые взносы в размере 50 тыс.

руб. По итогам года физическому лицу был предоставлен социальный налоговый вычет. В следующем году налогоплательщик расторг договор добровольного пенсионного страхования.

Определите:

  1. сумму НДФЛ, подлежащего возврату налогоплательщику в связи с применением налоговых вычетов;
  2. сумму налоговых вычетов за прошедший год;
  3. налоговые обязательства физического лица в связи с расторжением договора добровольного пенсионного страхования.
  1. Определите налог на прибыль, если стоимость реализованной продукции, включая НДС, составила 708000 руб. при её себестоимости – 420000 руб.,.

  2. Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной.
  3. В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс.

    руб. денежными средствами, а на 250 тыс.

  4. В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию.

    Рассчитайте налог.

  5. В 2012 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв.

    метров кадастровой стоимостью 25000 рублей за га, на котором.

Решение задачи: 1.

Согласно ст. 218 НК РФ с 1 января 2012 года сумма вычета на первого ребенка равна 1400 рублей и на второго ребенка также 1400 рублей. Начиная

Задачи по налогу на доходы физических лиц

Стр 8 из 11Рекомендации к решению задач п. 7.2.3. Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ Глава 23.

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Налогоплательщиками налога на доходы физических признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников, в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Ст. 217. Доходы, не подлежащие налогообложению: Не подлежат налогообложению следующие виды доходов физ. лиц: – пенсии по гос. пенсионному обеспечению, страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии (с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии) и накопительная пенсия, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ и законодательством субъектов РФ; – доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период: – стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг); Ст.