Списание гсм на усн доходы путевые листы

Учет ГСМ по путевым листам


Автор статьиВиктория Ананьина 3 минуты на чтение1 631 просмотровСодержание ГСМ — это горюче-смазочные материалы. К ним можно отнести:

  1. специальная жидкости для автотранспортных средств (тормозные, охлаждающие);
  2. масла и смазки (масла для мотора, трансмиссий, различные смазки и т. д.).
  3. различные виды топлива (дизель, бензин, газ);

ГСМ могут использоваться как специализированными транспортными предприятиями, так и обычными компаниями, у которых имеются автотранспортные средства, используемые для различных нужд.Путевой лист – это документ первичного учета, в котором отражается информация о пробеге автомобиля, следовательно, по данному показателю можно рассчитать расход топлив.Специализированные транспортные предприятия, которые имеют автотранспорт и он используется в основном виде деятельности. Эти предприятия должны использовать путевые листы установленного образца с теми реквизитами, которые прописаны в приказе Минтранса России «О порядке заполнения путевых листов» от 18.09.2008 № 152.А предприятия, которые используют автотранспорт не по основному виду деятельности могут разработать самостоятельно форму путевого листа, только ее необходимо закрепить в в учетной политике предприятия.Каждый путевой лист должен быть зарегистрирован в специальном регистрационном журнале.

Путевой лист составляется сроком или на 1 день или на срок не более месяца – эти нормативы все указаны в п.

10 приказа 152 от 08.09.2008 года.Читайте также статью⇒.Специализированным предприятиям рекомендовано составлять путевой лист каждый день, с целью учета расхода топлива за определенное время работником.

Но исключения всегда есть, и данном случае, это когда работника отправляют в командировку на срок более 1 дня.Для того, что бы списать ГСМ не достаточного одного путевого листа, еще необходим приказ руководителя предприятия, в котором утверждено в учетной политике такое списание. Если работник использует личный автомобиль в служебных целях, тогда так же необходимо выписывать путевой лист для списания ГСМ.

Путевой лист для организации на УСН

Если на балансе организации числится автомобиль, то, как правило, путевой лист следует оформлять независимо от того, какой объект налогообложения по УСН применяет организация.

Так как путевой лист является первичным документов для списания ГСМ в бухучете.

А также служит документом подтверждающим использование автомобиля компании в служебных целях. Однако в Вашем случае автомобилем пользуется учредитель, который не состоит с организацией в трудовых отношениях.

А организация не отражает в учете приобретение, использование ГСМ. Также в силу применяемой системы налогообложения не учитывает расходы.

В связи, с чем можно сделать вывод, что Вам не обязательно оформлять путевые листы.

При этом нельзя исключить риск, того что при проверке налоговые инспекторы могут обнаружить, что автомобиль используется учредителем безвозмездно. В этом случае проверяющие могут потребовать начислить НДФЛ с дохода, полученного учредителем в натуральной форме.

1. Обязана ли организация на упрощенке с объектом «доходы» хранить первичные документы, подтверждающие ее расходы. Да, хранить первичку нужно в общем порядке.

Так поступайте несмотря на то что, уплачивая налог лишь с доходов, отражать в книге расходы не требуется (за некоторым исключением). Ведь организации, применяющие упрощенку, должны вести бухучет в полном объеме (ст. , Закона от 6 декабря 2011 г.

№ 402-ФЗ). А потому и требование хранить первичные документы нужно также соблюдать. 2. Как оформить и отразить в бухучете приобретение ГСМ за наличные Путевой лист Количество израсходованных ГСМ должно быть подтверждено документально (, ). Для этого используйте путевые листы.

Внимание: использование сотрудником служебного транспорта без путевых листов или других подтверждающих документов может быть расценено как использование автомобиля в личных целях. А раз так, то инспекторы могут потребовать начислить НДФЛ с дохода, полученного в натуральной форме. Например, исходя из стоимости аренды машины за период пользования.

Об этом сказано в .

Зачем на упрощенке нужно оформлять путевые листы

Подборки из журналов бухгалтеру Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру Опубликовано: 01.04.2015 00:00 Источник: журнал «Главбух» Если у компании есть собственный либо арендованный транспорт, на все поездки следует оформлять путевой лист.

Это основной первичный документ, который подтвердит обоснованность и необходимость разъездов на автомобиле и стоимость израсходованного топлива. Напомним, путевой лист составляют на каждый автомобиль отдельно.

Срок действия путевого листа может быть от одного дня до одного месяца. Унифицированные формы путевых листов утверждены постановлением Госкомстата России от 28.11.97 № 78, но они обязательны только для автотранспортных предприятий. Если ваша организация таковой не является, вы можете разработать бланк самостоятельно (письмо Минфина России от 25.08.2009 № 03-03-06/2/161).

И утвердить свою форму в качестве приложения к учетной политике Главное, чтобы в разработанном вами бланке путевого листа содержались обязательные реквизиты, которые предусмотрены приказом Минтранса России от 18.09.2008 № 152: наименование и номер путевого листа, сведения о сроке действия документа, сведения о собственнике (владельце) транспортного средства, сведения о самом транспортном средстве (включая показания одометра при выезде авто из гаража и его заезде в гараж), сведения о водителе. Также рекомендуем указывать маршрут следования автомобиля.

Поскольку оформление путевого листа дело уж не совсем простое, у «упрощенцев» с объектом доходы может возникнуть вопрос: а можно ли обойтись без выписки данного документа?

Ведь расходы в налоговом учете все равно не учитываются. Соответственно и подтверждать обоснованность расхода ГСМ для целей налогового учета не нужно.

Однако путевые листы при УСН все равно потребуется, и вот почему.

Во-первых, фирмы на «упрощенке» должны вести бухучет. И чтобы списать на расходы правильную сумму израсходованного топлива, как раз пригодится путевой лист.

Списание ГСМ на затраты в ООО на УСН Доходы

ООО на УСН Доходы.

Директор использует машину зарегистрированную на ООО. 2 сотрудника владеют личными авто. Собираемся заключать договор с топливной компанией и выдать сотрудникам и директору топливные карты для заправки ГСМ.

Надо только списывать ГСМ на затраты. Надо ли оформлять договора с сотрудниками на аренду авто и вести учет путевых листов?

Возникнет ли выгода у сотрудников и директора, на которую надо будет начислять НДФЛ?

11 Февраля 2016, 17:47, вопрос №1139842 Александр, г. Пенза 600 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (6) получен гонорар 20% 1131 ответ 887 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Москва Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте уважаемый Александр.
Ответ на Ваш вопрос был подробно изложен в Налоговом вестнике, 2006, N 11 применим и к ООО с УСН 6% В соответствии со ст.

346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при исчислении налоговой базы по налогу учитывают расходы, предусмотренные п. 1 данной статьи Кодекса (при условии их соответствия критериям, приведенным в п. 1 ст. 252 НК РФ).Иные, не предусмотренные п.

1 ст. 346.16 НК РФ, расходы при исчислении налоговой базы по налогу налогоплательщиками не учитываются.

Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты.Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.Под документально подтвержденными расходами подразумеваются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными согласно обычаям делового оборота, применяемым в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами,

Можно ли списывать гсм без путевых листов

ВопросДобрый день! Наша компания заключила договор с топливной компанией для заправки бензином сотрудников по специальным картам. Сотрудники имеют личные автомобили, их работа иногда имеет разъездной характер.

Бензин необходимо списывать по путевой листам. Однако в путевом листе на легковой автомобиль есть графы про диспетчера-нарядчика, механика, которых нет в нашей организации, время выезда и возвращения в гараж (естественно, никакого гаража нет — сотрудники могут выехать на встречу с клиентом из дома, или в конце рабочего дня и уже не вернутся обратно на работу) показания спидометра, которое будет не совпадать из листа в лист, потому что это личный автомобиль сотрудника.

Каким документом пользоваться для списания бензина, как подтвердить расходы? ОтветУФНС России по г. Москве в Письме от 30.06.2010 N 16-15/068679@ пояснило, что затраты на приобретение бензина по топливным картам не признаются для целей налогового учета в полном размере ни в момент уплаты суммы авансовых платежей в счет предстоящей поставки бензина (приобретение карты), ни в момент отгрузки бензина покупателю в топливный бак и списания с топливных карт количества и стоимости проданного бензина.

Это связано с тем, что заправка бензина в автомобильный бак на основании чека терминала автозаправочной станции только подтверждает факт приобретения материальных ценностей в виде бензина, но не подтверждает факт использования бензина определенным автомобилем для определенных целей.

Основным документом, подтверждающим расход ГСМ, является путевой лист.Таким образом, учитывая вышеизложенное, помимо договора и документов, подтверждающих факт оказания услуг по договору перевозки, для подтверждения именно расходов на ГСМ, произведенных в рамках исполнения обязательств по договору перевозки, необходимо, чтобы водители исполнителя оформляли путевые листы. Исполнитель, в свою очередь, должен передавать надлежащим образом заверенные копии путевых листов заказчику в качестве подтверждения израсходованного бензина на исполнение договора перевозки (т.е.

как подтверждение расстояния, на которое осуществлялись перевозки)

Как списать бензин без путевого листа

Автор статьиЮлия Бакирова 2 минуты на чтение4 699 просмотровСодержание Даже если компания не использует путевые листы, это не означает, что она не сможет списать топливо. При определенных нормах учета списать бензин удастся.

Однако, принять к учету затраты на ГСМ в целях налогообложения уже не получится, так как для этого путевой лист будет необходим. В статье рассмотрим как списать бензин без путевого листа.Все виды топлива, включая и бензин, это горюче-смазочные материалы (ГСМ). Для списания расходов на ГСМ потребуется составление соответствующего акта.

Данный документ составляется специальной комиссией, в состав которой включаются как минимум два сотрудника компании.

Определенных жестких требования по составлению акта на списания ГСМ законодательство не устанавливает. Поэтому компании вправе самостоятельно разработать шаблон акт, что должно быть утверждено руководителем и зафиксировано в локальных нормативных документах компании.

Если утвержденной формы акта в компании нет, то при каждом составлении документа может применяться произвольная форма (Читайте также статью ⇒ ).При составлении акта на списание ГСМ следует ориентироваться на требования к составлению подобных документов.

К примеру в этом документе должны быть указаны следующие реквизиты:

  1. расход ГСМ (указывается нормированный расход, а также фактический).
  2. наименование механизма, его инвентарный и госномер;
  3. сведения о водителе (ФИО);
  4. вид выполненных работ;
  5. дата составления документа;
  6. члены комиссии (указываются их ФИО и должности);
  7. наименование компании или ФИО ИП;

Подписывают документ ответственные лица, а также члены комиссии, также указывается расшифровка их подписей.

Помимо этого в акте следует указать те документы, которые были рассмотрены комиссией и на основании которых происходит списание ГСМ. Обычно для подтверждения расхода топлива пользуются путевым листом, но это не всегда так.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено

Порядок учета и списания ГСМ по путевым листам в 2020 — 2020 годах

> > > 22 августа 2020 Все материалы сюжета Учет ГСМ по путевым листам – 2020-2020 (далее — ПЛ) должен быть правильно организован в любой организации. Он позволит навести порядок и контролировать расход материальных ресурсов.

Наиболее актуально использование ПЛ для учета бензина и дизельного топлива.

Рассмотрим алгоритм бухгалтерского и налогового учета ГСМ по путевым листам более детально.

Вам помогут документы и бланки: К ГСМ относят топливо (бензин, дизельное топливо, сжиженный нефтяной газ, сжатый природный газ), смазочные материалы (моторные, трансмиссионные и специальные масла, пластичные смазки) и специальные жидкости (тормозные и охлаждающие).

Путевой лист — первичный документ, в котором фиксируется пробег автомобиля.

На основании этого документа можно определить расход бензина. Организации, для которых использование транспортных средств является основным видом деятельности, должны применять форму ПЛ с реквизитами, которые указаны в разделе II приказа Минтранса от 18.09.2008 № 152.

Сомневаетесь в правильности оприходования или списания материальных ценностей?

На нашем форуме можно получить ответ на любой вопрос, вызывающий у вас сомнения.

Например, в можно уточнить какая базовая норма расхода ГСМ, рекомендуемая Минтрансом. О том, как корректировался путевой лист, мы писали у нас на сайте:

  1. .
  2. ;
  3. ;

Для организаций, которые используют автомобиль для производственных или управленческих нужд, возможна разработка ПЛ с учетом требований закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. С примером приказа об утверждении ПЛ можно ознакомиться .

На практике организации часто используют ПЛ, которые были утверждены еще постановлением Госкомстата РФ от 28.11.1997 № 78.

В этом постановлении есть формы ПЛ в зависимости от вида автомобиля (например, форма 3 — для легкового автомобиля, форма 4-П — для грузового). Обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов представлены .

Учет ГСМ при УСНО

Индивидуальный предприниматель применяет УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы».

В целях осуществления своей деятельности он доставляет продукцию на своем личном транспортном средстве, соответственно, производит расходы на покупку бензина.

Можно ли учесть стоимость бензина в расходах при УСНО? Если да, какими нормами расхода бензина руководствоваться? В соответствии с пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСНО, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством РФ.
При решении вопроса о нормах расхода бензина следует принимать во внимание нормы, указанные в технической документации к транспортному средству, а также нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте, содержащиеся в методических рекомендациях, утвержденных Распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 №АМ-23‑р.

Аналогичные разъяснения даны и в Письме Минфина РФ от 17.11.2011 №03‑11‑11/288. Если в предпринимательской деятельности используется транспортное средство, на которое не предусмотрены нормы расходы бензина либо фактический расход их превышает, можно ли установить их самому предпринимателю или организации исходя из технической документации на транспортное средство и производственной необходимости?

Да, «упрощенец» может самостоятельно установить нормы на ГСМ отдельным документом и придерживаться их для расчета расходов на бензин. В какой момент можно признать расходы на ГСМ при УСНО? Для признания в целях налогообложения при УСНО расходов на ГСМ необходимо выполнение одновременно следующих условий: наличие оплаты ГСМ, а также их получение и оприходование.

Если получение ГСМ осуществляется посредством заправки автотранспорта на АЗС, расходы на приобретение учитываются на дату заправки автотранспорта (пп.

1, 2 ст. 346.17 НК РФ).

Расходы при УСН на ГСМ

24.03.2016 Нормирование расходов на ГСМ Налоговый кодекс РФ не содержит каких-либо требований, указывающих на необходимость производить нормирование топлива при использовании автотранспорта. Представлено только одно непременное условие: на все израсходованное топливо должны быть представлены путевые листы, подтверждающие целевое использование денег.

Вид путевых листов есть разработанная законодательно, но никто не мешает использовать свою при условии, что в ней есть все графы установленные Приказом Минтранса РФ №152 от 18.09.2008 года.

Ныне действующая редакция НК РФ не включает никакие положения, в соответствии с которыми предприятия были бы обязаны вводить нормирование ГСМ при работе на «упрощенке». Налогоплательщик имеет право самостоятельно ввести нормирование, но делать это не обязан.

В качестве ссылки следует использовать нормативные документы: — письмо Минфина №03-03-06/1/2875 от 27.01.2014; — письмо Минфина №03-03-06/01/20097 от 03.06.2013. Приоритет в решении вопроса о вводе нормирования ГСМ отдан организациям и предпринимателям.

Им дано право устанавливать нормы расхода, исходя из собственных данных о расходе и информации, обозначенной в ПТС. В виде дополнительного источника информации можно применять нормы расхода ГСМ, обозначенные в Распоряжении Минтранса РФ №АМ-23-р от 14.03.2008. Но на данный документ обязаны обращать внимание лишь компании, у которых автоперевозки являются приоритетным видом деятельности.

Для остальных данный документ – только для ознакомления.

Какие документы необходимы для организации учета ГСМ для предприятий, работающих на УСН?

Перечень документов будет зависеть от типа автомобиля и его принадлежности: 1.

наиболее распространенный вариант: компания использует машины, находящиеся в ее собственности. Основанием для принятия на затраты расходов на приобретение ГСМ по статье «расходы на содержание служебного транспорта» будет ст. 346.16 НК РФ в части пункта 1 подпункта 12; 2.

использование персонального автомобиля ИП в деятельности, направленной на извлечение прибыли.

Учет расходов на ГСМ при УСН.

Примеры

Статьи по Бухучету Подробности Категория: Бухучет Создано: 02.02.2016 21:00 Опубликовано: 02.02.2016 21:00 Источник: http://www.audit-it.ru/articles/account/Приобретенные ГСМ включаются в состав материально-производственных запасов организации и принимаются к учету по фактической себестоимости (абз. 2 п. 2, п. 5, абз. 3 п. 6 Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденного Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н). Приобретенные подотчетным лицом ГСМ для автомобиля принимаются к учету по дебету счета 10 «Материалы», субсчет 10-3 «Топливо», Стоимость израсходованных ГСМ включается в расходы по обычным видам деятельности или в составе прочих расходов (п.

4, абз. 2 п. 5, абз. 2 п. 11 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).

Списание ГСМ производится на основании данных, отраженных в путевом листе (Письмо Росстата от 03.02.2005 N ИУ-09-22/257). В бухгалтерском учете списание израсходованных ГСМ отражается по дебету счета 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» или счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-2 «Прочие расходы» в корреспонденции с кредитом счета 10, субсчет 10-3.

Налоговый учет расходов на ГСМ Расходами в целях налогообложения при УСН признаются любые расходы при условии, что они экономически обоснованны, подтверждены документами, оформленными в порядке, установленном законодательством РФ, и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п.

1 ст. 252 Налогового кодекса РФ). В соответствии с пп. 12 п. 1 ст.

346.16 НК РФ налогоплательщики применяющие УСН, при определении объекта налогообложения могут уменьшить полученные доходы на расходы на содержание служебного транспорта. Либо стоимость бензина, масел и т.п. можно учитывать на основании пп.

5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в составе материальных расходов.

Учет ГСМ при УСНО

Интерес «упрощенцев», применяющих объект налогообложения «доходы минус расходы», к учету горюче-смазочных материалов (ГСМ) возник в связи с внесением изменений в методические рекомендации Минтранса. Об особенностях налогообложения у «упрощенцев» данной операции рассказывает специалист Минфина.

Вопрос: Интерес «упрощенцев», применяющих объект налогообложения «доходы минус расходы», к учету горюче-смазочных материалов (ГСМ) возник в связи с внесением изменений в методические рекомендации Минтранса. Однако прежде чем перейти к этому документу, уточним, на основании какой нормы «упрощенцы» могут учитывать расходы на ГСМ по транспортным средствам, которыми они владеют, или которые находятся у них в аренде. Могут ли они учитывать затраты на ГСМ в качестве материальных расходов?

Расходы на ГСМ, используемые для эксплуатации собственного или арендованного транспорта, учитываются согласно пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ: это расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством РФ.

В силу п. 2 ст. 346.16 НК РФ данная норма принимается применительно к порядку, предусмотренному ст. 264 НК РФ для исчисления налога на прибыль организаций. На основании п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.

Кроме того, напомним, что в соответствии с п.

1 ст. 252 НК РФ расходами являются обоснованные и документально подтвержденные затраты, произведенные налогоплательщиком для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Таким образом, для признания расходов на ГСМ в целях налого­обложения необходимо выполнение одновременно двух условий: наличие оплаты ГСМ и фактическое списание топлива для служебного транспорта. При этом расходы на ГСМ должны отвечать требованиям п.