Считается ли земельный участок используемый в предпринимательской деятельноти имуществом

Считается ли земельный участок используемый в предпринимательской деятельноти имуществом

Оглавление:

Судебный вердикт: ИП обязан платить даже за недвижимость, которую не использовал в предпринимательской деятельности


Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

26.09.2018 подписывайтесь на наш канал

Арбитражный суд Центрального округа в Постановлении от 06.09.2018 №А35-3121/2017 признал, что ИП законно доначислили налог по УСН по факту продажи недвижимости, которая не использовалась в предпринимательской деятельности. Предмет спора: ИП продал недвижимость, которая не использовалась им для извлечения прибыли. Сделка была совершена от имени физического лица, а не ИП.

Продажа недвижимости не являлась видом предпринимательской деятельности и не была отнесена к таковой при регистрации предпринимателя. Несмотря на это, ИФНС доначислила ИП налог по УСН. За что спорили: 3 926 000 рублей.

Кто выиграл: налоговики. В суде ИП настаивал на том, что проданное им имущество не использовалось в предпринимательской деятельности.

Причем недвижимость приобреталась им в период, когда он не являлся ИП. Соответственно, у налоговиков не было оснований для увеличения облагаемой базы по УСН. Суд отклонил данные доводы, признав доначисление налога законным.

При этом суд указал на следующие обстоятельства. Использование или неиспользование проданной недвижимости в предпринимательской деятельности в целях разрешения подобных споров не имеет никакого значения. Имущество может не использоваться ИП для извлечения прибыли в конкретном периоде.

При этом ИП сохраняет возможность получения таковой от использования имущества в последующих периодах. Поэтому для целей начисления налогов необходимо установить мотивы приобретения недвижимого имущества. Если недвижимость приобретается для использования в семейных, личных целях (например, для проживания членов семьи ИП или для хранения их имущества), то тогда продажа такого имущества осуществляется им как физлицом.

Предприниматель продает свое имущество: какие налоги платить?

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 8 мая 2014 г.А.В. Овсянникова, эксперт по налогообложению

Упомянутые в статье судебные решения можно найти: Если гражданин является ИП, то грань между его предпринимательским и личным доходом при продаже имущества может оказаться очень зыбкой. Поэтому нередко возникает вопрос: каким же налогом облагать полученный доход?

Кроме того, всегда есть соблазн заплатить налоги в меньшем размере. В статье под имуществом подразумеваются находящиеся в РФ недвижимость (включая земельные участки) и транспорт.

И мы рассматриваем случай, когда гражданин — резидент РФ. Статус Уплачиваемый налог Ставка Налоговая база Гражданин, владеющий имуществом 3 года и более Налог платить не придется Гражданин, владеющий имуществом менее 3 лет НДФЛ 13% Доход от продажи, уменьшенный на вычет в размере, :

  1. дохода от продажи, но не более 1 млн руб. (для жилой недвижимости/земельных участков) или 250 тыс. руб. (для нежилой недвижимости/транспорта)
  2. документально подтвержденных расходов на приобретение имущества;
  1. ИП на ОСНО;
  2. ИП, уплачивающий ЕНВД (если он не подавал заявления о переходе на УСНО)

НДФЛ 13% Доход от продажи, уменьшенный:

  1. на покупную стоимость имущества, если оно учитывалось как товар,
  2. на остаточную стоимость недвижимости/транспорта, исчисленную по правилам гл.
    Прежде чем мы расскажем о том, как квалифицировать доход от продажи имущества, давайте рассмотрим, какие варианты налогообложения дохода в принципе возможны.

    25 НК РФ, , ;

Если вы по каким-либо причинам не можете документально подтвердить свои расходы, то воспользуйтесь правом на профессиональный вычет в размере 20% от суммы ваших доходов НДС (если продается не жилье и не земля) 18% Доход от продажи (без НДС) ИП на «доходной» УСНО Налог при УСНО 6% Доход от продажи ИП на «доходно-расходной»

Земельный участок

Как разместить объект предпринимательской деятельности на земельном участке?

Для размещения объектов предпринимательской деятельности (офисов, магазинов, кафе и т.п.) требуется земельный участок (далее — ЗУ). Размещение подобных объектов возможно только на таких земельных участках, которые принадлежат собственнику на каком-либо праве (например, собственности, аренды, постоянного бессрочного пользования, безвозмездного пользования).
Будет рассмотрено два варианта приобретения прав на земельные участки, находящиеся в государственной и муниципальной собственности:

  • приобретение ЗУ в аренду (заключение договора аренды ЗУ).
  • приобретение ЗУ в собственность (заключение договора купли-продажи ЗУ);

Предоставление земельных участков для размещения каких-либо объектов предпринимательской деятельности (объектов) из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, осуществляется с проведением работ по формированию ЗУ:

  • с предварительным согласованием мест размещения объектов.
  • без предварительного согласования мест размещения объектов;

Также в главе будут раскрыты особенности отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства.

Как приобрести право собственности на земельный участок? Приобрести права собственности на земельный участок означает получить возможность владения, пользования и распоряжения земельным участком.

Владение земельным участком представляет собой обладание им как своим, например, для юридического лица — возможность числить его на своем балансе. Пользование землей — это возможность извлекать ее полезные свойства; можно, например, использовать землю для размещения различных построек или использовать ее для выращивания злаковых культур. Распоряжение землей – это возможность отчуждать земельный участок другим лицам (дарить, продавать, обменивать, завещать и т.д.)

Освобождается ли от налогообложения земельный участок, на котором расположено нежилое помещение, используемое в коммерческой деятельности?

Добрый вечер.

Я сдаю в аренду нежилое помещение, земельный участок под этим помещением в аренду я не сдаю и в договоре аренды про земельный участок ничего не написано. По истечении 5 лет с момента покупки земельного участка /с 2017г/, освобождаюсь ли я от уплаты налогов, при продаже указанного земельного участка? Если освобождаюсь, то хорошо, если нет, то с какой суммы я должен буду платить налог-от суммы сделки или от кадастровой стоимости участка?

22 Июля 2017, 20:33, вопрос №1703582 Олег, г. Ростов-на-Дону 1000 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (6) получен гонорар 33% 10,0 Рейтинг Правовед.ru 24237 ответов 9109 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Екатеринбург Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 10,0рейтинг
  2. эксперт

Здравствуйте.В случае если Ваш участок будет находится в собственности более 5 лет, то Вы полностью освобождаетесь от уплаты НДФЛ при его продаже, если только Вы не разделяли этот участок с образованием новых участков в пределах этого периода.

Не совсем правда понятно, Вы рассматриваете случай продажи земельного участка отдельно от возведенного на нем объекта недвижимости? 22 Июля 2017, 20:38 1 0 получен гонорар 33% 9,0 Рейтинг Правовед.ru 16072 ответа 6356 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Электросталь Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 9,0рейтинг

Здравствуйте!земельный участок следует судьбе объекта недвижимости на нем, т.е.

тоже в арендеСтатья 652. Права на земельный участок при аренде находящегося на нем здания или сооружения 1.

По договору аренды здания или сооружения арендатору одновременно с передачей прав владения и пользования такой недвижимостью передаются права на земельный участок, который занят такой недвижимостью и необходим для ее использования.соответственно

Земельный участок используется в деятельности ИП(производство), что является правильным действием — оформление участка на физ.лицо или же на ИП(это один и тот же человек)?

При оформлении договора аренды земельного участка встал вопрос на кого оформлять договор аренды — на физ.лицо или же на ИП(это один и тот же человек). Есть ли различия в оформлении и какие последствия несут действия для физ.лица и ИП в плане налогообложения?

27 Февраля 2017, 09:37, вопрос №1553222 Александр, г. Нарьян-Мар Уточнение клиента При оформлении договора аренды земельного участка муниципальной собственности с муниципалитетом — такое уточнение 27 Февраля 2017, 11:20 400 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (4) 10,0 Рейтинг Правовед.ru 18667 ответов 7267 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 10,0рейтинг
  2. эксперт

При оформлении договора аренды земельного участка встал вопрос на кого оформлять договор аренды — на физ.лицо или же на ИП (это один и тот же человек). Есть ли различия в оформлении и какие последствия несут действия для физ.лица и ИП в плане налогообложения?АлександрАлександр, добрый день!

Поскольку ИП и физлицо на которого оно оформлено являются одним и тем же лицом разницы в общем то никакой нет кто будет указан стороной по договору — ИП или физлицо, но если предполагается использование участка в предпринимательской деятельности лучше указать именно ИП в реквизитах договора.

27 Февраля 2017, 09:42 0 0 получен гонорар 20% 5931 ответ 1423 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Каравайцева Елена Юрист, г. Новоалтайск Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 5931ответ
  2. 1423отзыва

Здравствуйте, Александр!

Налогообложение ИП при продаже земельных участков, не используемых в бизнесе

Поскольку ИП не использовал продаваемые земельные участки в предпринимательской деятельности, есть возможность не платить упрощенный налог.

ИП и физ. лицо неотделимы друг от друга. Если ВЫ будете использовать земельный участок в предпринимательской деятельности, то нужно будет подавать перечень недвижимого имущества, которое Вы используете в предпринимательской деятельности. Это необходимо в целях налогооблажения.
А учесть доход от продажи в целях НДФЛ и воспользоваться имущественным вычетом.

Поясним по порядку. Земельный участок ИП разделил. Значит, считать минимальный срок владения (3 года) нужно именно с даты регистрации новых участков. То есть с 2013 года. Участки, из которых при разделе образуются другие участки, прекращают свое существование. Поэтому, срок нахождения в собственности считают с даты регистрации новых земельных участков (письмо Минфина от 15.03.17 № 03-04-05/14570).

Необходимый минимум для освобождения от налога — 3 года у вас не прошел.

Так как новые участки образовались в 2013 году, а продали их в 2014 году. Поэтому вам придется отчитаться о своих доходах в ИФНС, подав декларацию 3-НДФЛ.

В декларации заявите имущественный вычет в сумме не более 1 млн рублей по двум участкам.

Либо вместо такого вычета вы можете уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. Дополнительные аргументы в пользу того, чтобы воспользоваться по НДФЛ: 1) договор вы заключили от своего имени, то есть как от гражданина, а не от предпринимателя. При таких обстоятельствах с полученного от продажи дохода надо заплатить НДФЛ (подп.

5 п. 1 ст.208 и п.1 ст.210 НК РФ).

Поскольку коммерсант продал имущество в личных целях, то поступления от сделки купли-продажи нельзя отнести к доходам, полученным в рамках бизнеса. 2) ИП не указал при регистрации вид деятельности «покупка и продажа земельных участков».

Так как предприниматель не указал при регистрации названные виды деятельности и не использовал земельные участки для ведения бизнеса, то в случаи продажи этих участков нужно платить НДФЛ (письмо Минфина от 24.07.15 № 03-11-11/42684). 3) земельные участки не использовались ИП в предпринимательской деятельности (письма Минфина от 18.04.2016 N 03-11-11/22134, от 24.07.2015 N 03-11-11/42684).

Земля это имущество или нет


Содержание Согласно п.

5 ПБУ 6/01 земельные участки подлежат учету в составе основных средств.

Объект должен быть принят к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, в которую включаются: – регистрационные сборы, государственные пошлины и другие аналогичные платежи, произведенные в связи с приобретением (получением) прав на объект основных средств; – иные затраты, непосредственно связанные с приобретением этого объекта. 1. К недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе леса, многолетние насаждения, здания, сооружения. К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты.

Общая собственность наступает при поступлении имущества в собственность двух либо нескольких лиц. Данное имущество не может быть разделено без изменения его назначения (неделимые вещи), либо оно не подлежит разделу в силу действующего законодательства.

Законом право общей долевой собственности по отношению к недвижимости не ограничивается. То есть, долевая собственность применима к любой недвижимости, расположенной в Российской Федерации. Дополнительное уточнение: Земельный участок так и будет числится на 01 счете?

Продавать. не собираемся; амортизация не начисляется по земельному участку.А на расходы сразу через 97 счет сроком не менее 5 лет, мы можем списать.

Согласно действующему законодательству стоимость основных средств погашается через начисление амортизации. Однако в связи с тем, что земельный участок является неамортизируемым имуществом, амортизация по нему не начисляется.

Приобретение права собственности на земельные порождает новые проблемы для огородников, садоводов и дачников. Перед собственником стоит проблема установления границ земельного участка на местности, согласования границ с соседями, а также проблема самозащиты своего имущества путем возведения забора.

Сегодня проводится акция — консультация юристов и адвокатов 0 — рублей.

успейте получить ответ бесплатно→

Настоящая Политика конфиденциальности персональных данных (далее – Политика конфиденциальности) действует в отношении всей информации, которую сайт http://online-sovetnik.ru, (далее – Онлайн Советник) расположенный на доменном имени http://online-sovetnik.ru (а также его субдоменах), может получить о Пользователе во время использования сайта http://online-sovetnik.ru (а также его субдоменов), его программ и его продуктов.1. Определение терминов1.1 В настоящей Политике конфиденциальности используются следующие термины:1.1.1. «Администрация сайта» (далее – Администрация) – уполномоченные сотрудники на управление сайтом http://online-sovetnik.ru, которые организуют и (или) осуществляют обработку персональных данных, а также определяет цели обработки персональных данных, состав персональных данных, подлежащих обработке, действия (операции), совершаемые с персональными данными.1.1.2.

«Персональные данные» — любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному, или определяемому физическому лицу (субъекту персональных данных).1.1.3. «Обработка персональных данных» — любое действие (операция) или совокупность действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств с персональными данными, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.1.1.4.

«Конфиденциальность персональных данных» — обязательное для соблюдения Оператором или иным получившим доступ к персональным данным лицом требование не допускать их распространения без согласия субъекта персональных данных или наличия иного законного основания.1.1.5. «Сайт http://online-sovetnik.ru» — это совокупность связанных между собой веб-страниц, размещенных в сети Интернет по уникальному адресу (URL): http://online-sovetnik.ru, а также его субдоменах.1.1.6.

«Субдомены»

Считается ли земельный участок используемый в предпринимательской деятельноти имуществом

Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в постановлении от 29.10.2013 N 6778/13 указал, что регистрация всех объектов недвижимого имущества на физическое лицо без указания его статуса предпринимателя не свидетельствует о том, что приобретение данных объектов было произведено в личных целях, а не в рамках предпринимательской деятельности, поскольку в соответствии с п. 2 ст. 212 ГК РФ и ст. 5 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ

«О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»

право собственности на объект недвижимости регистрируется за гражданином независимо от наличия у него статуса индивидуального предпринимателя. Когда индивидуальный предприниматель покупает объект недвижимости, он регистрирует свое право как физическое лицо.

Кому принадлежит данный объект недвижимости: индивидуальному предпринимателю или физическому лицу? А если имущество используется и в предпринимательской деятельности, и для личных целей, как облагать доход, например, при его реализации?

Как разграничить имущество личное и используемое для предпринимательской деятельности при банкротстве индивидуального предпринимателя? Может ли индивидуальный предприниматель воспользоваться имущественным вычетом при реализации объекта недвижимости, используемого в предпринимательской деятельности? Эти и другие вопросы встают перед индивидуальными предпринимателями, которые используют в своей деятельности имущество, подлежащее государственной регистрации.

Налоги ИП при продаже имущества: как физического лица или предпринимателя? Общие моменты Предпринимательскую деятельность можно вести через организации, а можно без образования юридического лица – путем регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Существуют споры о «двойственной» природе индивидуального предпринимателя.

С одной стороны, он действует как юридическое лицо, то есть, заключает хозяйственные договоры (купли-продажи, аренды, оказания услуг и т.д.), может осуществлять экспортные и импортные операции, должен оформлять необходимые первичные документы, уплачивать налоги.

Недвижимость индивидуального предпринимателя: регистрация права собственности

Когда организация приобретает, например, складское помещение, она ставит его на свой баланс, этот объект недвижимости используется в хозяйственной деятельности и является собственностью организации. Когда индивидуальный предприниматель покупает объект недвижимости, он регистрирует свое право как физическое лицо. Кому принадлежит данный объект недвижимости: индивидуальному предпринимателю или физическому лицу?

А если имущество используется и в предпринимательской деятельности, и для личных целей, как облагать доход, например, при его реализации? Как разграничить имущество личное и используемое для предпринимательской деятельности при банкротстве индивидуального предпринимателя? Может ли индивидуальный предприниматель воспользоваться имущественным вычетом при реализации объекта недвижимости, используемого в предпринимательской деятельности?Эти и другие вопросы встают перед индивидуальными предпринимателями, которые используют в своей деятельности имущество, подлежащее государственной регистрации.

Попробуем на них ответить.Можно ли зарегистрировать недвижимость на индивидуального предпринимателя? В соответствии с п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Под предпринимательской деятельностью согласно ст. 2 ГК РФ понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 №129‑ФЗ

«О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

. По общему правилу, закрепленному в п.

3 ст. 23 ГК РФ, к предпринимательской деятельности

Является ли земля недвижимым имуществом

» Содержание Жизнь человека связана с землей. На ней стоят дома, растут плоды. Есть много ответов на вопрос о том, что такое земельный участок.

Это понятие может растолковываться по-разному. Сделки с землей выполняются на основе законодательства. Земля и участок Землей в широком смысле называют планету, на которой проживают все люди.

Это окружающий мир с разным ландшафтом, населенный растениями, животными, человеком.

Но такое определение не предполагает ее использование в хозяйственной деятельности. В Земельном праве землей называют поверхность планеты или природный ресурс, который применяется в народном хозяйстве (Земельное право 1.1). Ее недра позволяют добывать полезные ископаемые, на поверхности выполняется строительство, работы сельскохозяйственной сферы.

Учитывая закон, что такое земельные участки?

Определение позволяет расшифровать это понятие более полно. Земельный участок может принадлежать конкретному человеку.

Он станет недвижимым имуществом после постановки на учет и получения кадастрового номера. После этого есть право выполнения различных действий – продажи, сдачи в аренду. Категории Каждый земельный участок имеет свою категорию использования.

Это обязательно должно фиксироваться в документации, она устанавливает вид деятельности, который может выполняться на этой земле. Встречаются следующие группы:

  1. с/х;
  2. деловая;
  3. отдыха.
  4. жилая застройка;
  5. общественная;

Территория может быть особо охраняемой, лесной, водной.

Существует еще много участков. Полный их список находится в Приказе Минэкономразвития РФ №540 от 01.09.2014 г. В частной собственности может быть земельный участок для сельского хозяйства, возведения строений, личного хозяйства.