Проведены ежемесячные отчисления в резерв предстоящих расходов по восстановлению обьектов

Проведены ежемесячные отчисления в резерв предстоящих расходов по восстановлению обьектов

Проведены ежемесячные отчисления в резерв предстоящих расходов по восстановлению обьектов


Перечисление денег в Фонд обязательного медицинского страхования.

  1. ДТ20 КТ96. Начисление средств на расходы на основное производство.
  2. ДТ23 КТ96. Начисление средств на траты вспомогательного производства.
  3. ДТ96 КТ76. Услуги сторонней компании оплачены за счет резервных средств.
  4. ДТ29 КТ96. Затраты на обслуживание.
  5. ДТ44 КТ96. Траты на продажу.
  6. ДТ08 КТ96. Создание резервов под создание внеоборотных активов под проведение строительных работ.
  7. ДТ96 КТ91-1. Средства, не использованные в течение отчетного периода.
  8. ДТ08 КТ96. Зафиксированы обязательства по охране окружающей среды, рекультивации земель.
  9. ДТ25 КТ96. Направление денег на общепроизводственные траты.
  10. ДТ26 КТ96. Направление средств на общехозяйственные нужды.

При расчете годовой суммы резерва нужно учитывать все платежи. В организации могут создаваться резервы предстоящих расходов и платежей, к которым относятся резервы: — на предстоящую оплату отпусков работникам; — выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет; — выплату вознаграждений по итогам работы за год; — ремонт основных средств; — производственные затраты по подготовительным работам в связи с сезонным характером производства; — предстоящие затраты по рекультивации земель и осуществлению иных природоохранных мероприятий; — предстоящие затраты по ремонту предметов, предназначенных для сдачи в аренду по договору проката; — гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание; — покрытие иных предвиденных затрат и другие цели, предусмотренные законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами Минфина России.

Является ли обязательным создание РПР? Обязательно ли формировать РПР? В нормативных актах отсутствует точный ответ на этот вопрос.

В пункте 302.1 Инструкции сказано, что виды создаваемых резервов компания определяет сама.

Однако они должны соответствовать имеющейся учетной политике. Там же указаны виды трат, на которые резервные средства направляться не могут.

sovetnik36.ru

Отчисления на расходы списываются равномерно в течение всего отчетного периода. Если фактическая сумма расходов оказалась меньше запланированной, то ранее произведенные отчисления в резерв следует учесть в составе доходов по итогам года.

При превышении реальных затрат дополнительные суммы включаются в состав прочих расходов. Создание резерва на ремонт ОС в налоговом учете ― право, а не обязанность налогоплательщика.

Выгодно для крупных организаций с наличием большого количества оборудования. Резервы на гарантийное обслуживание Для учреждений торговли характерно предоставление гарантий покупателям при покупке товаров.

Торговые организации получили право на создание резервов на возможное предстоящее гарантийное обслуживание.

Размер резерва не должен превышать сумму затрат на ремонт за прошедшие 3 года. Связано это с тем, что данные выплаты распределяются на протяжении всего года неравномерно. Формирование резерва предстоящих расходов можно подразделить на следующие ступени:

  • Размер резерва увеличивается на размер страховых взносов.
  • Определение оценочного обязательства на последнюю дату или квартала, или месяца.
  • Расчет базового объема резерва. Для этого требуется умножить средний дневной доход на число оставшихся дней в квартале или месяце.
  • Отражение создания резерва в учетной политике организации.

Порядок создания резервов устанавливается на основании учетной политики предприятия.

В связи с этим следует учитывать положения ст. 267.3 НК РФ, в соответствии с которыми если сумма резерва:- не полностью использована для осуществления расходов, предусмотренных сметой расходов, то она подлежит включению в состав внереализационных доходов на последнее число налогового периода, на который приходится дата окончания сметы расходов;- оказалась меньше фактических расходов, в отношении которых сформирован резерв, то разница между указанными суммами входит в расходы, учитываемые при определении налоговой базы.Минфин России в Письме

Формируем резервы предстоящих расходов

Согласно внесенным в Инструкцию 157н*(1) изменениям бюджетные учреждения в своей учетной политике должны отразить сведения о том, применяют они порядок резервирования в отношении отдельных видов расходов или нет. На какие цели формируется резерв предстоящих расходов, как произвести его оценку и как отразить начисление указанного резерва – расскажем в статье.

В силу норм, приведенных в данном пункте, резерв может формироваться по обязательствам, неопределенным по величине и (или) времени исполнения: 1) возникающим вследствие принятия иного обязательства (сделки, события, операции, которые оказывают или способны оказать влияние на финансовое положение учреждения, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств): – предстоящей оплаты отпусков за фактически отработанное время или выплаты компенсаций за неиспользованный отпуск, в том числе при увольнении, включая платежи на обязательное социальное страхование сотрудника (служащего) учреждения; – предстоящей оплаты по требованию покупателей гарантийного ремонта, технического обслуживания в случаях, предусмотренных договором поставки; – иной аналогичной предстоящей оплаты; 2) возникающим в силу законодательства РФ при принятии решения о реструктуризации деятельности учреждения, в том числе при создании, изменении структуры (состава) обособленных подразделений учреждения и (или) изменении видов его деятельности, а также при принятии решения о реорганизации или ликвидации учреждения; 3) возникающим из претензионных требований и исков по результатам хозяйственной жизни в размере сумм предъявленных учреждению штрафных санкций, иных компенсаций по причиненным ущербам, включая вытекающие из условий гражданско-правовых договоров и др.; 4) возникающим по фактам хозяйственной деятельности (сделкам, операциям), по начислению которых

Актуальные вопросы по формированию резерва предстоящих расходов

На вопросы отвечает Станислав Сергеевич Бычков, государственный советник РФ 3-го классаВопросСоздание резерва предстоящих расходов – это право или обязанность учреждения?

В соответствии с п. 302.1 Инструкции N 157н в целях равномерного отнесения расходов на финансовый результат деятельности учреждение может создавать резерв предстоящих расходов.

Из положений п. 302.1 Инструкции № 157н[1] следует, что резерв предстоящих расходов создается в целях равномерного включения расходов на финансовый результат учреждения. Данный документ не обязывает учреждения создавать такие расходы. Он предоставляет возможность путем формирования резерва предстоящих расходов, списывать их равномерно в течение года на финансовый результат учреждения.

Таким образом, с точки зрения норм Инструкции № 157н формирование резерва предстоящих расходов является правом, а не обязанностью учреждения. В то же время орган исполнительной власти, выполняющий функции учредителя, своим ведомственным нормативным актом может установить в отношении подведомственных учреждений обязанность по формированию резерва предстоящих расходов. Например, Приказом Минздрава и ТФОМС Нижегородской области от 20.05.2014 № 1109/128-о

«О реализации пилотного проекта по внедрению принципа финансирования скорой медицинской помощи по подушевому нормативу в сочетании с оплатой за вызов скорой медицинской помощи»

установлено, что учреждение, оказывающее скорую медицинскую помощь или имеющее в своем составе структурное подразделение скорой медицинской помощи, финансируемое по подушевому нормативу финансирования в сочетании с оплатой за вызов скорой медицинской помощи на застрахованных лиц, проживающих (имеющих постоянную регистрацию) в зоне его ответственности обязано за счет средств положительного финансового результата формировать резерв средств на предстоящие расходы на случай возникновения отрицательного финансового результата.ВопросСтатьей 324.1 НК РФ установлен порядок формирования резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет в налоговом учете.

Можно ли в учетной политике учреждения прописать, что такой же порядок действует при формировании

Проведены ежемесячные отчисления в резерв предстоящих расходов по восстановлению обьектов

Создаем резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств Формируем резервы предстоящих расходов Сильвестрова Т.

Таким образом, средний размер расходов на обычный капремонт основных средств составил: Поскольку запланированная величина расход на обычный капремонт 1,3 млн руб.

Проведение особо сложного и дорогостоящего капремонта не нормируется.

Поэтому общая годовая сумма созданного резерва составит: Ежемесячная сумма отчислений в резерв, учитываемая в налоговых расходах, составит: Данные расходы учитываются как прочие косвенные расходы, связанные с производством и реализацией. Как рассчитать сумму, включаемую в состав внереализационных доходов года, если при уточнении учетной политики на год налогоплательщик посчитает нецелесообразным формировать резерв предстоящих расходов на оплату отпусков работников? Согласно п. В соответствии с п.

Таким образом, если учетной политикой организации не предусмотрено формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков работников в текущем налоговом периоде, то в состав внереализационных доходов предшествующего налогового периода будет включаться разница между суммой начисленного в предшествующем налоговом периоде резерва и суммой фактических расходов на оплату использованных в предшествующем налоговом периоде отпусков с учетом единого социального налога.

При уточнении учетной политики на год налогоплательщик посчитал нецелесообразным формировать резерв предстоящих расходов на оплату отпусков. Сумма начисленного в году резерва составляет 10 млн.

Для целей налогообложения в состав внереализационных доходов года должна быть включена сумма в размере 3 млн.

Как рассчитать недоиспользованные суммы созданного в году резерва предстоящих расходов на оплату отпусков работников, подлежащие включению в состав налоговой базы года, если в году учетная политика организации не меняется по сравнению с годом в отношении формирования вышеуказанного резерва? Недоиспользованные на последний день текущего налогового периода суммы вышеуказанного резерва подлежат обязательному включению в состав налоговой базы текущего налогового периода.

Проводки по 96 счету — Резервы предстоящих расходов

96 счет бухгалтерского учета «Резервы предстоящих расходов» используется для создания резерва запланированных расходов.

Резерв позволяет равномерно распределять расходы в целях налога на прибыль. Включает в себя субсчета по резерву расходов на оплату труда, сезонных работ работ по подготовке оборудования, на ремонт ОС и др.Счет 96 — пассивный.

Создание резерва производится по Кт, списание — по Дт.Таблица 1. Виды резервовСубсчета 96 счета:Резерв на оплату отпусков создается следующим образом:

  1. рассчитывается сумма резерва на отпуска;
  2. исходя из суммы резерва отпуска, рассчитываются суммы резервов страховых взносов;
  3. резерв отпусков создается ежеквартально или ежемесячно.

Способов формирования резерва существует несколько. Выбранный способ устанавливается в учетной политике организации.Для расчета суммы резерва можно воспользоваться менее трудозатратным способом:

  • для каждой группы посчитать общее количество отпусков сотрудников, приходящихся на период, включая дополнительные;
  • для каждой группы вычислить средний дневной заработок;
  • вычислить сумму резерва: средний дневной заработок умножить на количество дней отпусков.
  • распределить сотрудников по группам — в соответствии со счетами отнесения затрат;

Допустим, у нас получилась сумма резерва на отпуск за 1 квартал 100000 рублей.

Самый точный способ — рассчитывать средний дневной заработок и количество оплачиваемых дней отпуска по каждому работнику, но он же и самый трудоемкий.
Операция по созданию резерва создается на последнее число квартала, предшествующего рассчитываемому.
Дт Кт Сумма Описание операции 20.1 96.1 100000 Создается резерв по оплате отпуска 20.1 96.1 22000 Создается резерв по страховым взносам в ПФР 20.1 96.1 2900 Создается резерв по страховым взносам в ФСС Резерв на ремонт вычисляется на основании совокупной стоимости ОС и нормативов отчислений.Резерв по ремонту основных средств создается на 20, , , 44 счете и т.

Проведены ежемесячные отчисления в резерв предстоящих расходов по восстановлению обьектов

Особенности учета у покупателя медицинской техники Пользователи медицинской техники это, как правило, поликлиники, санатории,. Как правило, медицинская техника данными организациями приобретается за счет бюджетных средств. Списание бюджетных средств со счета учета целевого финансирования производится на систематической основе:.

При этом целевое финансирование учитывается в качестве доходов будущих периодов при вводе объектов внеоборотных активов в эксплуатацию с последующим отнесением в течение срока полезного использования объектов внеоборотных активов в размере начисленной амортизации на финансовые результаты организации как внереализационные доходы;. При этом целевое финансирование признается в качестве доходов будущих периодов в момент принятия к бухгалтерскому учету материально — производственных запасов, начисления оплаты труда и осуществления других расходов аналогичного характера с последующим отнесением на доходы отчетного периода при отпуске материально — производственных запасов в производство продукции, на выполнение работ оказание услуг , начисления оплаты труда и осуществления других расходов аналогичного характера.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Отмена льгот по страховым и судьба «конвертов»: что делать с зарплатами в 2020 году Резерв на оплату отпусков Недавно в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3. В данной статье мы рассмотрим, как в программе настраивается использование резервов и как отражается их использование в бухгалтерском и налоговом учете.

В соответствии со ст. Следовательно, за каждый отработанный месяц у работника возникает право на 2,33 дня оплачиваемого отпуска 28 дн. Так как у работников, в соответствии с нормами трудового законодательства, ежемесячно возникает право на определенное количество дней оплаченного отпуска, в деятельности организации возникают условия, установленные в п. Следовательно, в учете организации должно быть

Формирование и учет резервов предстоящих расходов

3409 Резервы предстоящих расходов (РПР) – это средства, которые предполагается направить в дальнейшем на выплаты по будущим отпускам, вознаграждениям за выслугу лет.

Деньги также могут тратиться на ремонт оборудования, различные производственные траты. Средства необходимо правильно учитывать. Инструкцией №157н по бюджетному учету установлена необходимость фиксирования в учетной политике применяемого порядка резервирования. В пункте 302.1 Инструкции №157н сказано о том, что предприятие имеет право на создание резерва будущих трат.

Нужно это для равномерного распределения трат в дальнейшем. Резерв создается по следующим обязательствам:

  • Образующиеся вследствие хозяйственной деятельности в том случае, если нет первичных документов и, следовательно, размер начислений на отчетный период неизвестен.
  • Сформированные вследствие иных обязательств.
  • Сформированные на основании претензий или исков. Это штрафные санкции, компенсации по различным формам ущерба.
  • Образованные в силу нормативных актов РФ или при реструктуризации организации. Расходы могут возникнуть и при изменении структуры филиалов предприятия, реорганизации или ликвидации субъекта.
  • Образованные в результате принятия определенного обязательства. К примеру, предприятие заключило сделку. В эту категорию входят и обязательства перед сотрудниками: выплаты при увольнении, отпускные. Это также траты на технический ремонт, которые установлены договором поставки.

В Инструкции №157н сказано, что предприятие обязано отразить в учетной политике факт формирования резервов.

Во внутренних документах предприятия нужно также зафиксировать следующую информацию:

  1. Дату создания резерва.
  2. Счет, на котором будут отражаться накопленные средства.
  3. Разновидности резервов, образующиеся в учете. К примеру, это может быть резерв на отпускные выплаты.
  4. Порядок образования резерва.

ВНИМАНИЕ! Средства из резервного фонда могут направляться только на те цели, для которых он создан.

Проведены ежемесячные отчисления в резерв предстоящих расходов по восстановлению обьектов

Недавно в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3. В данной статье мы рассмотрим, как в программе настраивается использование резервов и как отражается их использование в бухгалтерском и налоговом учете.

В соответствии со ст. Следовательно, за каждый отработанный месяц у работника возникает право на 2,33 дня оплачиваемого отпуска 28 дн. Так как у работников, в соответствии с нормами трудового законодательства, ежемесячно возникает право на определенное количество дней оплаченного отпуска, в деятельности организации возникают условия, установленные в п.

Следовательно, в учете организации должно быть отражено оценочное обязательство по выплате работникам отпускных Письма Минфина России от ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как в 1С провести учет резерва отпусков 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 — Резерв отпусков Недавно в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3. В данной статье мы рассмотрим, как в программе настраивается использование резервов и как отражается их использование в бухгалтерском и налоговом учете.

В соответствии со ст. Следовательно, за каждый отработанный месяц у работника возникает право на 2,33 дня оплачиваемого отпуска 28 дн. Так как у работников, в соответствии с нормами трудового законодательства, ежемесячно возникает право на определенное количество дней оплаченного отпуска, в деятельности организации возникают условия, установленные в п.

Следовательно, в учете организации должно быть отражено оценочное обязательство по выплате работникам отпускных Письма Минфина России от Оценочное обязательство отражается на счете учета резервов предстоящих расходов п. Прямой нормы, устанавливающей порядок определения величины оценочного обязательства, связанного с выплатой отпускных, в нормативных актах по бухгалтерскому учету не содержится. Поскольку отпускные рассчитываются исходя из среднего заработка работника, расчет оценочных обязательств

Все о резервах, налоговых и бухгалтерских

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 25 ноября 2011 г.Л.А.

Елина, экономист-бухгалтер Довольно долго большинство бухгалтеров считало, что создание резервов — это дело добровольное. Причем как в налоговом учете, так и в бухгалтерском. Поэтому те, кто не хотел прибавлять себе работы, их вообще не создавали.

Однако в прошлом году, внеся поправки в Положение по ведению бухучета и бухотчетности (далее — Положение по ведению бухучета и бухотчетности); и приняв ПБУ 8/2010, Минфин четко дал понять, что в бухучете создание резервов — не дело вкуса. И только у малых предприятий вопрос создания некоторых из резервов может быть основан на желании.

А все остальные организации либо должны создавать бухгалтерский резерв, либо не должны и не могут.

Тексты указанных в статье ПБУ можно найти: В налоговом учете все по-прежнему. Для тех, кто считает доходы и расходы методом начисления, есть ряд резервов, которые можно как создавать, так и не создавать.

Таким образом, все резервы можно разделить на три группы. 1. Резервы, предусмотренные как в налоговом, так и в бухгалтерском учете. 2. Исключительно бухгалтерские резервы.

3. Исключительно налоговые резервы. Создание резерва в бухгалтерском учете не означает, что в налоговом учете тоже надо создать этот резерв. К тому же принципы налогового и бухгалтерского учета резервов не зависят друг от друга.

А разные принципы формирования резервов могут привести к необходимости отражения разниц по ПБУ 18/02. Порядок создания резерва в налоговом учете (при методе начисления) в бухгалтерском учете; ; Резерв по сомнительным долгам 1.

Организации могут создавать его по собственному желанию, а могут и отказаться от него. Свое решение организации лучше (безопаснее) закрепить в учетной политике.

Такого требования в ст. 266 НК нет; . Но налоговики на местах считают, что это нужно делать; .

Поэтому, закрепив в учетной политике создание такого резерва, вы избежите споров с проверяющими 1.

Учет резервов предстоящих расходов

Copyright: фотобанк Лори Пассивный балансовый предназначен для подытоживания информации о состоянии и динамики сумм, запланированных для последующего равномерного списания расходов на различные производственные нужды.

Разберемся, как осуществляется учет резервов предстоящих расходов, какие затраты аккумулируются на нем и какими записями оформляется их списание. Создание резервов (факт и критерии) закрепляются в учетной политике организации.

Резервирование сумм, документально подтвержденных соответствующими расчетами и бухгалтерскими учетными формами, отражается по к-ту сч.

96, корреспондирующегося со счетами на производство и реализацию продукции: Д/т 20, 23, 51, 69, 70, 76, 91, 97, 99 — К/т 96.

Итак, фиксируются на этом счете суммы резервов, разделяемых по статьям планируемых в будущем затрат.

Чаще всего, компаниями практикуется создание резервов на:

  1. Выплату ежегодного вознаграждения по выслуге лет;
  2. (+ страховые отчисления в фонды) в предстоящих периодах;
  3. Затраты на ремонт ОС, рекультивацию земель, проведение мероприятий по охране окружающей среды;
  4. Расходы на гарантийный ремонт и обслуживание объектов и др.
  5. Расходы для работ сезонного характера;

Фактически понесенные расходы, входящие в ранее образованный резерв, отражаются по д-ту сч. 96 и списываются на затраты производства в корреспонденции с затратными счетами. Аналитический учет по сч. 96 осуществляется в отдельности по каждому созданному резерву.

Правильность формирования и использования резервных сумм периодически проверяется в соответствии с расчетами, сметами и другими учетными документами. При необходимости их размеры корректируются.

На конец года по резервным операциям обязательно проводится инвентаризация.

Сформированные компанией резервы предстоящих расходов в балансе фиксируются в строках оценочных обязательств:

  1. В 4-м разделе «Долгосрочные обязательства» — стр.

Формирование оценочных обязательств и резервов по отпускам в «1С:Предприятии 8»

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

12.08.2015 подписывайтесь на наш канал В программах «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (начиная с версии 3.0.22) «1С:Бухгалтерия 8» (с версии 3.0.39) поддерживается возможность формирования оценочных обязательств по оплате предстоящих отпусков в бухгалтерском учете и резервов предстоящих расходов на оплату отпусков в налоговом учете. О методиках расчета, которые применяются в программах, необходимых настройках, причинах возникновения и способах отражения разниц между бухгалтерским и налоговым учетом, читайте в этой статье. Начиная с 1 января 2011 года формировать оценочные обязательства по оплате отпусков в бухучете должны все организации.

Такая обязанность появилась в связи с вступлением в силу Положения по бухгалтерскому учёту

«Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы»

, утверждённого Приказом Минфина России от 13.12.2010 № 167н (ПБУ 8/2010).

Исключение составляют организации, имеющие право применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

Такие предприятия формируют оценочные обязательства по отпускам в добровольном порядке.

Цель создания любого оценочного обязательства — реальное отражение в бухгалтерской отчетности организации ее финансового состояния.

Иначе говоря, участникам (акционерам) общества на отчетную дату должна быть представлена информация о том, что у организации имеются обязательства перед ее работниками по оплате предстоящих отпусков и обязательства перед внебюджетными фондами по страховым взносам, которые будут начислены на эту сумму отпускных.