Облагается ли обеспечительный платеж ндс

Облагается ли обеспечительный платеж ндс

Облагается ли НДС обеспечительный платеж?

  1. /
  2. /

15 февраля 2020 0 Рейтинг Поделиться Обеспечительный платеж НДС вполне может облагаться. Но есть и альтернативная точка зрения.

Изучим подробнее, какие существуют способы прочтения законодательства, регулирующего данный вопрос. Обеспечительный платеж — с НДС или без?

В тех случаях, когда стороны (одна или обе) договора, устанавливающего обеспечительный платеж, работают на ОСН, начисление НДС на обеспечительный платеж можно рассматривать как обязанность налогоплательщика (стороны договора, работающей на ОСН), поскольку:

  • Покупатель (обязанная сторона в части денежных обязательств) вправе принять НДС к вычету по сумме обеспечительного платежа на основании счета-фактуры от поставщика.Когда платеж возвращается поставщиком, НДС подлежит восстановлению. Об этом позволяют говорить нормы подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, в которых опять же сказано о предстоящих поставках товаров.
  • Поставщик (управомоченная сторона в части денежных обязательств) должен исчислять НДС с сумм, полученных в счет предстоящих поставок товара (п. 1 ст. 168 НК РФ). Если НДС был начислен, то затем его можно принять к вычету по аналогии с НДС с авансов полученных.
  • Обеспечительный платеж можно считать суммой, иначе связанной с оплатой реализованных товаров (в контексте положений подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ), и, соответственно, облагать НДС.

Казалось бы, положения НК РФ свидетельствуют о необходимости произведения указанных операций с НДС и отражении их в учете. Но есть и альтернативная точка зрения на этот счет.

Платеж не облагается НДС в 2020 году: аргументы в пользу позиции Точка зрения, согласно которой обеспечительный платеж не облагается НДС — в 2020 году бизнесмены вполне могут ее придерживаться — базируется на следующих аргументах:

  • НДС — это налог, начисляемый на доходы, полученные в рамках общей системы налогообложения. К таким доходам не

Облагается ли в обеспечительный платеж НДС с момента его уплаты или с момента его зачета в счет соответствующего обязательства?

Да, данные суммы облагаются НДС ().

Датой возникновения облагаемого НДС оборота является наиболее ранняя из следующих дат:

  1. день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящего оказания услуг. . Думает, как юрист, только быстрее.
  2. день оказания арендодателем услуг последний день каждого налогового периода в течение всего срока договора аренды;

Следовательно, НДС надо исчислить с даты поступления обеспечительного платежа. Подробно о том, когда и как исчислять НДС при разных условиях формулирования обеспечительного платежа, см.

в обосновании. 1. Рекомендация: Как арендодателю отразить при налогообложении арендные платежи. Организация применяет общую систему налогообложения «Облагаются ли НДС арендные платежи, полученные арендодателем Доходы в сумме арендной платы облагаются НДС (). Дело в том, что предоставление имущества в аренду с точки зрения главы 21 Налогового кодекса РФ рассматривается как оказание возмездных услуг, являющееся объектом обложения НДС.

Исключение составляют случаи, когда:2 • в аренду предоставляются жилые помещения в жилищном фонде всех форм собственности; • арендатором помещения является иностранный гражданин или иностранная организация, которые состоят на налоговом учете в России.

В этих случаях арендная плата НДС не облагается. Исключение в отношении обложения НДС договоров аренды с иностранными гражданами или организациями применяется, если законодательством иностранного государства-арендатора: • либо установлен аналогичный взаимный порядок в отношении граждан России и российских организаций, аккредитованных в этом иностранном государстве; • либо если такая норма предусмотрена международным договором (соглашением) России.

Об этом сказано в и пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ. Совместным утвержден иностранных государств, в отношении граждан и (или) организаций которых применяется освобождение от НДС при предоставлении им в аренду помещений.

beauty-x.us.com Красота.

Этот перечень не содержит каких-либо ограничений, связанных с соответствующей нормой иностранного государства к гражданам и организациям нашей страны.
Поделки. Диеты. Интерьер и многое другое.

  1. Больше в ортопедии О.
  2. 1 из 10 2 из 10 3 из.
  3. Подростковая бариатр.
  4. Вы определяете, когд.
  5. Теперь, когда я дела.
  6. Ветряная оспа Для бо.
  7. Узнайте, что вам нуж.
  8. Были ли у вас когда-.
  9. Альтернативы лекарст.
  10. В нашей жизни мы узн.
  11. Наши бабушки уже зна.
  12. 21 июня — летн.
  13. Причины аутизма оста.
  14. Этот велосипед, созд.
  15. Взрослые с ожирением.
  16. Больше в целостном з.
  17. В этом ассортименте .
  18. Японский архитектор .
  19. Caiaimage / Мартин Б.
  20. h1Карамельный яблочн.

25.10.2020 25.10.2020 24.10.2020 24.10.2020 24.10.2020 23.10.2020 23.10.2020 23.10.2020 22.10.2020 22.10.2020 22.10.2020 21.10.2020 21.10.2020 21.10.2020 18.10.2020 18.10.2020 18.10.2020 17.10.2020 17.10.2020 17.10.2020 17.10.2020 16.10.2020 16.10.2020 16.10.2020 15.10.2020 15.10.2020 15.10.2020 14.10.2020 14.10.2020 11.10.2020 11.10.2020 11.10.2020 10.10.2020 10.10.2020 10.10.2020 09.10.2020 09.10.2020 09.10.2020 08.10.2020 08.10.2020 08.10.2020 07.10.2020 07.10.2020 07.10.2020 04.10.2020 04.10.2020 04.10.2020 04.10.2020 03.10.2020 03.10.2020 02.10.2020 02.10.2020 02.10.2020 02.10.2020 01.10.2020 30.09.2020 30.09.2020 30.09.2020 27.09.2020 27.09.2020 27.09.2020 26.09.2020 26.09.2020 26.09.2020 25.09.2020 25.09.2020 25.09.2020 25.09.2020 24.09.2020 24.09.2020 23.09.2020 23.09.2020 23.09.2020 23.09.2020 20.09.2020 20.09.2020 19.09.2020 19.09.2020 19.09.2020 18.09.2020 18.09.2020 18.09.2020 17.09.2020 17.09.2020 17.09.2020 16.09.2020 16.09.2020 16.09.2020 13.09.2020 13.09.2020 13.09.2020 12.09.2020 12.09.2020 12.09.2020 11.09.2020 11.09.2020 11.09.2020 10.09.2020 10.09.2020

Обеспечительный платеж с ндс или без

› НДС при получении обеспечительного (гарантийного) платежа начисляется не всегда.

Здоровье. Путешествия. Кулинария.

Налог нужно начислить, если по условиям договора такой платеж засчитывается в качестве аванса по товарам (работам, услугам) и их реализация облагается НДС. В остальных случаях НДС платить не нужно. Уплата НДС с обеспечительного (гарантийного) платежа зависит от того, для обеспечения какого обязательства он был вам перечислен.
  1. реализация товаров (работ, услуг) облагается НДС.
  2. договор, по которому получен обеспечительный платеж, предусматривает зачет этого платежа в счет оплаты реализуемых товаров (работ, услуг);

НДС в такой ситуации учитывайте как при получении аванса, поскольку обеспечительный платеж становится предоплатой по предстоящей поставке товаров (выполнению работ, оказанию услуг). Однако, учитывая позицию Минфина России, вероятность претензий со стороны налоговых органов очень высока.

Обеспечительный платеж не облагается НДС, если приведенные выше условия не соблюдаются.

Так, НДС не нужно начислять в следующих случаях: Обеспечительный платеж представляет собой денежную сумму, которая вносится одной из сторон в счет обеспечения своего денежного обязательства по договору, в том числе по возмещению убытков или выплате неустойки в случае нарушения договора. Обеспечительным платежом может быть обеспечено обязательство, которое возникнет в будущем (п. 1 ст. 381.1 ГК РФ). При наступлении обстоятельств, предусмотренных договором, сумма обеспечительного платежа засчитывается в счет исполнения соответствующего обязательства.

Если же эти обстоятельства не наступают, обеспечительный платеж подлежит возврату, если иное не предусмотрено соглашением сторон (п. 2 ст. 381.1 ГК РФ). Итак, мы выяснили, что обеспечительный платеж, который засчитывается в оплату товаров (работ, услуг), представляет собой предоплату, в момент получения которой нужно исчислить НДС.

Но нужно ли начислять налог, если товары (работы, услуги), в оплату которых будет засчитан обеспечительный платеж, освобождены от обложения НДС?

Нужно ли платить НДС при получении обеспечительного платежа

» » Уплата НДС с обеспечительного (гарантийного) платежа зависит от того, для обеспечения какого обязательства он был вам перечислен.Обеспечительный платеж облагается НДС, если у вас одновременно выполняются следующие условия (пп.

2 п. 1, п. 2 ст. 162 НК РФ, Письмо Минфина России от 03.11.2015 N 03-03-06/2/63360):

  1. договор, по которому получен обеспечительный платеж, предусматривает зачет этого платежа в счет оплаты реализуемых товаров (работ, услуг);
  2. реализация товаров (работ, услуг) облагается НДС.

НДС в такой ситуации учитывайте как при получении аванса, поскольку обеспечительный платеж становится предоплатой по предстоящей поставке товаров (выполнению работ, оказанию услуг).В судебной практике есть точка зрения, согласно которой обеспечительный платеж не включается в налоговую базу по НДС до тех пор, пока он не будет зачтен в счет оплаты. Это связано с тем, что он не выполняет платежную функцию в момент его получения и не может рассматриваться как частичная оплата в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), пока он не зачтен. См., например, Постановление ФАС Поволжского округа от 24.07.2014 (оставлено в силе Определением Верховного Суда РФ от 11.11.2014 N 306-КГ14-2064).Однако, учитывая позицию Минфина России, вероятность претензий со стороны налоговых органов очень высока.Обеспечительный платеж не облагается НДС, если приведенные выше условия не соблюдаются.

Так, НДС не нужно начислять в следующих случаях:

  1. обеспечительный платеж зачтен в качестве неустойки по договору (кроме случаев, когда такая неустойка является скрытой формой оплаты товаров, работ, услуг). Это следует из пп.
  2. вы вернули обеспечительный платеж покупателю, поскольку предусмотренные договором обстоятельства не наступили. Например, по договору обеспечительный платеж засчитывается в качестве неустойки при нарушении сроков оплаты за товары. Однако такого нарушения не было;
  3. реализация товаров (работ, услуг) не облагается НДС (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 162 НК РФ);

Обеспечительный платеж НДС

Содержание Минфин России в письме от 13.09.2018 № 03-07-14/65593 дал ответ на вопрос, облагается ли НДС сумма обеспечительного платежа, который в дальнейшем засчитывается в счет оплаты услуг, освобожденных от обложения данным налогом. Обеспечительный платеж представляет собой денежную сумму, которая вносится одной из сторон в счет обеспечения своего денежного обязательства по договору, в том числе по возмещению убытков или выплате неустойки в случае нарушения договора. Обеспечительным платежом может быть обеспечено обязательство, которое возникнет в будущем (п.

1 ст. 381.1 ГК РФ). При наступлении обстоятельств, предусмотренных договором, сумма обеспечительного платежа засчитывается в счет исполнения соответствующего обязательства. Если же эти обстоятельства не наступают, обеспечительный платеж подлежит возврату, если иное не предусмотрено соглашением сторон (п.
2 ст. 381.1 ГК РФ). В своих письмах Минфин России разъясняет, что обеспечительный платеж, который в дальнейшем засчитывается в счет оплаты товаров (выполнения работ, оказания услуг), связан с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг) и для целей НДС рассматривается как предоплата.

Поэтому сумма обеспечительного платежа включается в налоговую базу по НДС в том налоговом периоде, в котором она получена (письма от 06.09.2018 № 03-07-11/63743, от 03.07.2018 № 03-07-11/45889, от 03.11.2015 № 03-03-06/2/63360, от 21.09.2009 № 03-07-11/238). Суды с этим согласны. Так, АС Северо-Западного округа в постановлении от 09.03.2017 № Ф07-965/2017 по делу № А26-10310/2015 указал, что обеспечительный платеж, который засчитывается в счет арендной платы по договору аренды, относится к денежным средствам, связанным с оплатой товаров (работ, услуг). И поскольку он наделен платежной функцией и обладает признаками аванса, обеспечительный платеж подлежит включению в налоговую базу по НДС.

К аналогичным выводам пришел и ФАС Поволжского округа в постановлении от 24.03.2011 по делу № А12-16130/2010 (Определением ВАС РФ от 08.07.2011 № ВАС-8319/11 отказано в передаче дела на пересмотр).

Нужно ли исчислять НДС с денежных средств, полученных в качестве обеспечительного (гарантийного) платежа, залога, депозита?

> > > 31 июля 2020 Обеспечительный платеж в договоре аренды встречается довольно часто. О понятии обеспечительного платежа и нюансах исчисления НДС с полученного обеспечительного платежа читайте в нашей статье.

Что же такое обеспечительный платеж? Понятие обеспечительного платежа внесено в Гражданский кодекс РФ ФЗ от 08.03.2015 № 42-ФЗ, который вступил в силу 01.06.2015.

В соответствии с ним обеспечительный платеж — это денежное обязательство, в том числе обязанность возместить убытки или уплатить неустойку, которое обеспечивается внесением денежных средств, которые одна сторона договора перечисляет другой (ст.

381.1 ГК РФ). ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! До 01.06.2015 понятие обеспечительного платежа не было закреплено в законодательстве, хотя в договорах широко использовались формулировки «гарантийный взнос», «страховой депозит» и пр. Как правило, обеспечительный платеж обеспечивает обязательство, которое возникнет в будущем.
В случае, когда наступают обстоятельства, предусмотренные договором, сумма обеспечительного платежа засчитывается в счет исполнения обязательства.

Например, обеспечительный платеж как способ обеспечения обязательств может предложить включить в договор арендодатель, который хочет застраховать исполнение обязанности по оплате арендной платы.

За счет обеспечительного платежа также можно возместить неустойку (за просрочку оплаты, причиненный переданному в аренду имуществу ущерб). Условие об обеспечительном платеже позволяет гарантировать выполнение арендатором условий договора, например:

  1. о возврате имущества при прекращении договора;
  2. внесении иных платежей;
  3. содержании имущества в исправном состоянии.

Например, если обеспечительный платеж гарантировал возврат имущества в исправном состоянии, а при возврате имущество оказалось неисправным, то стороны должны составить документ, в

Платежи

Обеспечительный платеж — с НДС или без? В тех случаях, когда стороны (одна или обе) договора, устанавливающего обеспечительный платеж, работают на ОСН, начисление НДС на обеспечительный платеж можно рассматривать как обязанность налогоплательщика (стороны договора, работающей на ОСН), поскольку:

  • Поставщик (управомоченная сторона в части денежных обязательств) должен исчислять НДС с сумм, полученных в счет предстоящих поставок товара (п. 1 ст. 168 НК РФ). Если НДС был начислен, то затем его можно принять к вычету по аналогии с НДС с авансов полученных.
  • Обеспечительный платеж можно считать суммой, иначе связанной с оплатой реализованных товаров (в контексте положений подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ), и, соответственно, облагать НДС.
  • Покупатель (обязанная сторона в части денежных обязательств) вправе принять НДС к вычету по сумме обеспечительного платежа на основании счета-фактуры от поставщика.Когда платеж возвращается поставщиком, НДС подлежит восстановлению. Об этом позволяют говорить нормы подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, в которых опять же сказано о предстоящих поставках товаров.

Казалось бы, положения НК РФ свидетельствуют о необходимости произведения указанных операций с НДС и отражении их в учете.

Но есть и альтернативная точка зрения на этот счет.

Читайте нас в Яндекс.Дзен Яндекс.Дзен Платеж не облагается НДС в 2020 году: аргументы в пользу позиции Точка зрения, согласно которой обеспечительный платеж не облагается НДС — в 2020 году бизнесмены вполне могут ее придерживаться — базируется на следующих аргументах:

  • Обеспечительный платеж правомерно не рассматривать как способ расчетов (и соответственно, источник дохода налогоплательщика), если его сумма подлежит возврату при надлежащем выполнении сторонами договора предусмотренных обязательств (постановление ФАС Московского округа от 22.10.2013 по делу № А40-136345/12).
  • НДС — это налог, начисляемый на доходы, полученные в рамках общей системы налогообложения. К таким доходам не относятся те, что представлены залогом или задатком, которые используются в качестве обеспечения по обязательствам (подп. 2 п. 1 ст. 251 НК РФ).В свою очередь, Минфин фактически рассматривает обеспечительный платеж как разновидность залога (письмо Минфина от 24.03.2017 № 03-03-07/17197).

Обеспечительный платеж от арендатора не всегда облагается НДС

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

25.01.2020 подписывайтесь на наш канал

Минфин уточнил, надо ли платить НДС при получении обеспечительного платежа в рамках предварительного и заключенного договоров аренды. В письме от 28.12.2018 № 03-07-11/95829 ведомство напоминает, что в базу по НДС включаются полученные денежные средства, связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).

Если полученные организацией денежные средства не связаны с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), то они не облагаются НДС. Платеж, взимаемый арендодателем до заключения договора аренды по предварительному договору в качестве обеспечения обязательств арендатора заключить этот договор, не связан с оплатой услуг по аренде. По мнению Минфина, в момент получения такого платежа в базу по НДС он не включается независимо от того, будет ли такой платеж возвращен арендатору или зачтен в счет обеспечительного платежа по договору аренды.

В случае если указанный платеж удерживается арендодателем в качестве неустойки за нарушение условий, предусмотренных предварительным договором (в частности, при отказе арендатора заключить договор аренды), данный платеж в базу по НДС также не включается. Обеспечительный платеж, взимаемый в рамках заключенного договора аренды, следует рассматривать как оплату (частичную оплату), полученную в счет предстоящего оказания услуг по аренде.

Данные денежные средства включаются в базу по НДС.

Учет производится на момент заключения договора аренды, если обеспечительный платеж, внесенный арендатором до этого, зачтен в счет обеспечительного платежа по договору аренды. Учет производится на момент получения денежных средств, если обеспечительный платеж внесен уже после заключения договора аренды. Темы: , , Рубрика: ,

НДС с обеспечительного платежа

→ Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 21 июня 2020 г.

ОСН

Л.А. Елина,ведущий экспертПри получении авансов и иных сумм, связанных с оплатой товаров, работ или услуг, реализация которых облагается НДС, надо исчислить НДС к уплате в бюджет.

Распространяется ли это правило на случаи, когда плательщик НДС получил обеспечительный платеж? Оказывается, не всегда.Рассмотрим ситуацию: организация, сдающая в аренду офисные помещения, получила обеспечительный платеж от арендатора.

Надо определиться, включать ли такой платеж в базу по НДС или нет. То есть надо ли с такого обеспечительного платежа платить налог в бюджет.

Все зависит от того, какой именно обеспечительный платеж был получен.

То есть для обеспечения какого конкретно обязательства этот платеж был перечислен арендатором. Вариант 1. С обеспечительного (гарантийного) платежа надо исчислить НДС, если одновременно выполняются следующие условия, ; , : •договор, по которому получен платеж, предусматривает зачет этого платежа в счет оплаты реализуемых вашей организацией товаров (работ, услуг); •реализация этих товаров (работ, услуг) облагается НДС.

Если ситуация именно такая, то надо исчислить НДС с обеспечительного платежа как с полученного аванса. К примеру, договором аренды может быть предусмотрено, что обеспечительный платеж зачитывается в счет оплаты аренды за последний месяц аренды или иной период. В таком случае указанный платеж — аналог аванса по предстоящему оказанию услуг по аренде.

Вариант 2. Если условия, указанные в первом варианте, не выполняются, то не требуется исчислять НДС с обеспечительного платежа. К примеру, не нужно начислять НДС, если договором предусмотрено, что обеспечительный платеж может быть зачтен лишь: •в счет уплаты неустойки или штрафов за нарушение сроков оплаты аренды или иных нарушений арендатора; •в счет возмещения убытков арендодателя.

Облагается ли НДС обеспечительный платеж?

→ Обновление: 10 августа 2015 г.

Мы сдали в аренду помещение. Арендатор внес предоплату за первый месяц и обеспечительный платеж.

Согласно договору при выполнении арендатором всех его обязательств такой платеж подлежит возврату или может быть зачтен в счет платы за последний месяц аренды. Нужно ли сейчас платить НДС с этого платежа? Да, нужно. Причем исчислить налог надо в том квартале, в котором получен платеж.

База по НДС увеличивается на все суммы, связанные с оплатой реализованных товаров, работ, услуг.

Вот если вы не вернете и не зачтете обеспечительный платеж, потому что арендатор не исполнил своих обязательств, вы сможете исключить сумму платежа из базы по НДС, подав уточненку; . Все совсем не так. Обеспечительный платеж потому так и называется, что служит обеспечением обязательств арендатора, и не только по внесению арендной платы. А платить НДС с него надо, только когда он засчитывается в счет исполнения обязательств по оплате.

В вашем случае — в последнем месяце аренды, ; . С 01.06.2015 понятие обеспечительного платежа появилось в ст. 381.1 ГК. Там прямо написано, что он зачитывается в счет исполнения обязательств по оплате товаров, работ, услуг только при наступлении определенных обстоятельств.

И чиновники уже устно разъясняют, что теперь обеспечительный платеж можно не облагать НДС до тех пор, пока такой зачет не произойдет. Правда, писем об этом нет. Пожалуй, не исчислять НДС при получении обеспечительного платежа все же рискованно. Официальных писем нет, да и Чиновник ничего не сказал об изменениях, так что доначисления при проверке не исключены.

А если выставить на платеж счет-фактуру как на предоплату и заплатить налог, к вычету я смогу его принять только через год — по окончании договора аренды, . Поговорю с директором, узнаю, какой вариант ему больше по душе.

Форум для бухгалтера: Поделиться:

beauty-x.us.com Красота.