Неотделимые улучшения электромонтажные работы

Неотделимые улучшения электромонтажные работы

Ремонт, или неотделимые улучшения


Об ошибках, которые допускаются при учете расходов по аренде имущества, написано уже много. В этой статье вашему вниманию предлагается позиция некоторых аудиторов и налоговых органов по учету расходов на неотделимые улучшения арендованного имущества.И. Комисарова С 1 января 2006 года арендатор получил право учитывать неотделимые улучшения арендованного имущества в качестве собственных основных средств (с включением в расходы при исчислении налога на прибыль в виде амортизационных отчислений). Соответствующие изменения в п.

1 ст. 256 НК РФ внесены Федеральным законом от 06.06.2005 № 58-ФЗ. С этого момента некоторые представители налоговых органов и аудиторских фирм решили, что таким образом следует учитывать любой ремонт арендованного помещения.

Причина в том, что любой ремонт приводит к неотделимому улучшению помещения. Но при этом упускаются из виду следующие моменты. Согласно Ведомственным строительным нормам ВСН 58-88(р) “Положение об организации и проведении реконструкции, ремонта” (утверждены Приказом Госкомархитектуры при Госстрое СССР от 23.11.1988 № 312) различают следующие виды проводимых работ по ремонту зданий.

Ремонт здания – комплекс строительных работ и организационно-технических мероприятий по устранению физического и морального износа, не связанных с изменением основных технико-экономических показателей здания.

Текущий ремонт здания – ремонт в целях восстановления исправности (работоспособности) его конструкций и систем инженерного оборудования, а также поддержания эксплуатационных показателей. Капитальный ремонт здания – это ремонт, проводимый в целях восстановления ресурса здания с заменой его конструктивных элементов и систем инженерного оборудования, а также улучшения эксплуатационных показателей здания.

При реконструкции зданий (объектов) исходя из сложившихся градостроительных условий и действующих норм проектирования помимо работ, выполняемых при капитальном ремонте, могут осуществляться: – изменение планировки помещений, возведение

Отнесение ремонтных работ к неотделимым улучшениям

Ответ: Согласно ст.

606 Гражданскому кодексу РФ (далее ГК РФ) по договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

Согласно п. 1 ст. 611 ГК РФ арендодатель обязан предоставить арендатору имущество в состоянии, соответствующем условиям договора аренды и назначению имущества. Согласно ст. 622 ГК РФ при прекращении договора аренды арендатор обязан вернуть арендодателю имущество в том состоянии, в котором он его получил, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.
Проведение работ относится к мероприятиям капитального ремонта, если при них производится замена изношенных конструкций помещения на более прочные и улучшающие его эксплуатационные возможности.

Такой вывод следует из п. 3.8 Методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации МДС 81-35.2004, утвержденной Постановлением Госстроя России от 05.03.2004 N 15/1, п.

3.11 Положения о проведении планово-предупредительного ремонта производственных зданий и сооружений МДС 13-14.2000, утвержденного Госстроя СССР от 29.12.1973 N 279, п. 1 разд. VI Приложения 8 к Положению МДС 13-14.2000, Приложения 1 к Положению об организации и проведении реконструкции, ремонта и технического обслуживания жилых зданий, объектов коммунального и социально-культурного назначения ВСН 58-88 (р), утвержденному Приказом Госкомархитектуры при Госстрое СССР от 23.11.1988 N 312. Улучшения бывают: — отделимыми.

Это улучшения, которые арендатор (ссудополучатель) может отделить от арендованного имущества, не повредив его, и оставить себе.

Такие улучшения являются собственностью арендатора (ссудополучателя) в соответствии с п.

1 ст. 623, п. 2 ст. 689 ГК РФ; — неотделимыми. Это улучшения, которые невозможно отделить от арендованного (полученного в ссуду) имущества, не причинив ему вред.

К неотделимым улучшениям относятся все работы, которые проводятся в ходе реконструкции, достройки, дооборудования, модернизации.

Как арендатору учесть улучшения

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 4 октября 2013 г.Е.А. Шаронова, экономист

Тексты упоминаемых в статье Писем Минфина и ФНС можно найти: Итак, с тем, какие улучшения бывают и когда нужно получать согласие арендодателя, а когда — нет, мы разобрались в предыдущей статье.

Теперь посмотрим, как бухгалтерам организаций-арендаторов отражать в бухучете улучшения и как их учитывать при налогообложении. Сразу скажем, что с учетом отделимых улучшений (передвижных перегородок, кондиционеров, съемной аппаратуры системы видеонаблюдения) никаких проблем нет. Для правильного отражения улучшений в бухгалтерском и налоговом учете нужно смотреть на их стоимость и срок полезного использования (далее — СПИ):

  1. ваше отделимое улучшение стоит не более 40 000 руб. или его СПИ 12 месяцев и меньше, вы учитываете его как МПЗ и списываете в расходы единовременно при вводе в эксплуатацию; ;
  2. улучшение стоит более 40 000 руб. и его СПИ превышает 12 месяцев — это отдельное основное средство (далее — ОС); . Его стоимость вы будете списывать на расходы по мере начисления амортизации; . При этом в налоговом учете вы можете применить амортизационную премию — при вводе в эксплуатацию единовременно списать 10% (30% — по ОС, относящимся к 3—7-й амортизационным группам) стоимости созданного объекта.

Заметим, что если в соответствии с вашей учетной политикой в целях бухучета актив признается ОС в пределах другого лимита (меньше 40 000 руб.), то вам нужно руководствоваться этим лимитом при отнесении отделимого улучшения к ОС.

Входной НДС по отделимому улучшению вы принимаете к вычету (разумеется, при выполнении всех других условий: вы плательщик НДС, у вас есть счет-фактура по расходам):

  1. это МПЗ — в момент оприходования на счет 10

Неотделимые улучшения арендованного имущества.
С отделимых улучшений, которые являются ОС, вам не придется платить налог на имущество, поскольку эти улучшения относятся к движимому имуществу.

Особенности учета.

При аренде офисных помещений и иных объектов основных средств, особенно, если такая аренда носит долгосрочный характер, арендаторы нередко осуществляют вложения в эти основные средства, не принадлежащие им на праве собственности.

Делается это в целях приведения арендуемого имущества к тому состоянию, в котором оно наиболее полно будет соответствовать потребностям арендатора и особенностям его хозяйственной деятельности. Расходы на арендуемые основные средства могут осуществляться в виде ремонта, дооборудования, достройки, реконструкции и т.п.

В соответствии с положениями ст.623 ГК РФ, произведенные арендатором отделимые улучшения арендованного имущества являются его собственностью, если иное не предусмотрено договором аренды.

В случае, когда арендатор произвел за счет собственных средств и с согласия арендодателя улучшения арендованного имущества, не отделимые без вреда для имущества, арендатор имеет право после прекращения договора на возмещение стоимости этих улучшений, если иное не предусмотрено договором аренды. Стоимость неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором без согласия арендодателя, возмещению не подлежит, если иное не предусмотрено законом.

Улучшения арендованного имущества, как отделимые, так и неотделимые, произведенные за счет амортизационных отчислений от этого имущества, являются собственностью арендодателя. Так что же называют улучшением имущества? Улучшениями считаются качественные изменения объекта, увеличивающие ценность имущества, которые направлены:

  1. на усовершенствование имущества,
  1. улучшение его технических характеристик и свойств,
  1. расширение функциональных возможностей
  1. и т.п.

При этом следует учитывать, что в результате осуществления ремонта никаких новых качеств у объекта не появляется, его технические характеристики не улучшаются, а следовательно, ремонт нельзя считать улучшением арендованного имущества.

Таким образом, улучшениями

Неотделимые улучшения. Учет у арендатора

Фото Евгения Смирнова, ИА «Клерк.Ру» Обязанности сторон договора аренды по содержанию арендованного имущества установлены в § 1 «Общие положения об аренде» гл.

34 ГК РФ. Согласно ст. 616 ГК РФ производить за свой счет капитальный ремонт переданного в аренду имущества обязан арендодатель (п. 1), а арендатор – поддерживать имущество в исправном состоянии, осуществлять за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества (п. 2). При этом сделана оговорка

«если иное не установлено законом или договором аренды»

.

Кроме того, ст. 623 ГК РФ предусматривает такое понятие, как улучшения арендованного имущества, которые могут быть отделимыми или неотделимыми. Улучшения, отделяемые от арендуемого имущества без вреда для него, признаются отделимыми. По окончании срока аренды они могут быть демонтированы.

Отделимые улучшения являются собственностью арендатора (если иное не предусмотрено договором аренды) и для целей налогового учета у арендатора признаются отдельным объектом ОС или включаются в его текущие расходы как материальные затраты (в зависимости от стоимости и срока использования улучшений).

Как правило, учет отделимых улучшений у арендатора не вызывает вопросов на практике. Чего нельзя сказать об учете улучшений неотделимых, о которых и пойдет речь в данной статье. В связи с тем, что неотделимые улучшения становятся неотъемлемой частью арендованного имущества, для их производства требуется согласие арендодателя, поскольку последний может быть не заинтересован в них.
Если арендодатель дает согласие на такие улучшения, он обязуется принять назад вещь в измененном состоянии, при котором она обладает уже более высокой стоимостью, и возместить арендатору понесенные им расходы.

Последние должны быть разумными и необходимыми. Порядок определения права собственности на неотделимые улучшения арендованного имущества и возмещения их стоимости предусмотрен п.

Неотделимые улучшения в арендуемом помещении

Добрый день!

Интересуют относят ли к неотделимым улучшениям в арендованном помещении следующие виды: 1) Пол- напольное резиновое покрытие, собираемое по типу пазла без приклеивания (на фото).

Используется для кроссфит залов и т.д. 2)Потолочные навесные светильники, прикрепляемые к потолочным лотам, не встраиваемые (на фото), система освещения в стиле лофт- открытая.

Помещение первоначально сдавалось пустым без каких- либо покрытий пола (только черновая стяжка) и освещения. Сегодня помещение подлежит сдаче по акту приема-передачи арендодателю. Арендодатель данный вид улучшений отнес к неотделимым и забрать не разрешает.

31 Мая 2020, 10:39, вопрос №2011818 Марина, г.

Тула Уточнение клиента Выдержка из договора 2.3.23. Не проводить реконструкцию Арендуемых помещений, их переоборудование, работы по капитальному ремонту и другие ремонтные работы без письменного согласия Арендодателя.

Неотделимые улучшения в Арендуемых помещениях производятся только с письменного разрешения Арендодателя.

Неотделимые улучшения в Арендуемых помещениях переходят в собственность Арендодателя без компенсации. Для целей настоящего договора под неотделимыми улучшениями понимаются, в том числе, изменения Арендуемых помещений, его конструктивных элементов, производимые Арендатором, которые невозможно отделить без ущерба для Арендуемых помещений. К неотделимым улучшениям относятся результаты произведенных ремонтных, отделочных, электромонтажных и пусконаладочных работ, результаты перепланировки Арендуемых помещений, установленные двери и дверная фурнитура, смонтированный подвесной потолок (включая светильники, являющиеся его конструктивной частью), оборудование систем вентиляции и иное дополнительное инженерное оборудование и т.д.

31 Мая 2020, 11:10 600 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (2) получен гонорар 50% 1393 ответа 553 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Неотделимые улучшения электромонтажные работы

Например, арендатор может осуществить взыскание неотделимых улучшений в эквивалентной сумме, если собственник не оплатит расходы на соответствующую модернизацию, хотя и обязуется сделать это по договору.

Отсутствие письменного соглашения между арендатором и владельцем означает то, что расходы в целях налогообложениях ни одна из сторон не сможет использовать. Кроме того, как мы отметили выше в статье, неотделимые улучшения арендодатель вправе потребовать удалить с объекта — но так, чтобы его функциональное состояние не пострадало.

Споры между владельцем недвижимости и его арендатором могут разрешаться в судебном порядке. В начале статьи мы определили, что в общем случае неотделимые улучшения — это характеристика недвижимого имущества.

Судьи ФАС ЦО (Постановление от 20.02.2007 № А68-АП-84/14-05-317/Я-05-1006/10-05) поддержали налогоплательщика по спорному вопросу, поскольку доказательств того, что выполненные работы изменили качественные характеристики объектов или выполнялись по специальному проекту реконструкции, налоговый орган не представил.

  1. Ремонт наружного водопровода и замена кабеля.
  2. Капитальный ремонт кирпичного ограждения (частичная замена столбов, частичное усиление фундамента ограждения, новая кладка части стен ограждения на общую длину 104,4 м, что составляет 10 % общей длины ограждения (Постановление ФАС СЗО от 29.08.2005 № А56-50335/2004)).

В этом случае условия осуществления соответствующих улучшений, как мы отметили выше, должны прописываться в контракте. Одним из условий договора может быть компенсация стоимости модернизации арендодателем.

В зависимости от конкретного момента проведения улучшений, владелец может оплатить расходы съемщика по истечении контракта или же в период его действия.

Договором также может быть определено снижение арендной платы — в счет компенсации неотделимой модернизации.

Рассмотрим такой аспект, как налоговый учет неотделимых улучшений. Условимся, что арендатор и владелец недвижимости согласовали данную процедуру.

Улучшения арендованного имущества

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 2 сентября 2016 г.Ю.В. Капанина, аттестованный налоговый консультант Улучшениями арендованного имущества считаются любые его преобразования, которые нельзя отнести к текущему или капитальному ремонту. При внесении отделимых или неотделимых улучшений в арендованное имущество и у арендатора, и у арендодателя могут возникнуть негативные налоговые последствия.

Все зависит от договоренностей сторон. К примеру, если не согласовать неотделимые улучшения с арендодателем, то их стоимость арендатору нельзя учесть в «прибыльных» целях. Кроме того, при передаче улучшений арендатор должен будет начислить НДС, который арендодатель не может принять к вычету.

Зная о различных договорных вариантах, вы сможете выбрать для себя наиболее приемлемый с точки зрения налогообложения.

Это улучшения, которые можно отделить от арендованного имущества без причинения ему вреда и оставить себе (использовать на другом объекте или продать).

К примеру, таковыми считаются съемные кондиционеры, разборные межкомнатные перегородки, наружная вывеска, автосигнализация.

Учет таких улучшений зависит от того, кому они принадлежат. Таково общее правило. И на установку таких улучшений по умолчанию не нужно получать согласие у арендодателя.

Поскольку отделимое улучшение — это самостоятельный объект, то с его учетом сложностей возникнуть не должно. В зависимости от срока полезного использования (СПИ) и стоимости этого объекта, в бухгалтерском и налоговом учете арендатора он признается, , ; :

  1. МПЗ, если условия признания объектов в качестве ОС не выполняются. Тогда затраты списываются в расходы единовременно при вводе объекта в эксплуатацию.
  2. основным средством, если его СПИ превышает 12 месяцев, стоимость в бухучете — более 40 000 руб., а в налоговом учете — более 100 000 руб. Тогда затраты списываются через амортизацию. В налоговом учете к этому объекту можно применить амортизационную премию;

Входной НДС по отделимому улучшению принимается арендатором к вычету в общем порядке, .

Неотделимые улучшения в учете арендатора в «1С:Бухгалтерии 8» (ред.

3.0)

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

21.10.2015 подписывайтесь на наш канал

В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) поддерживается учет большинства операций с основными средствами. Об особенностях отражения в бухгалтерском и налоговом учете арендатора капитальных вложений в арендованную недвижимость читайте в этой статье.

На конкретном примере мы рассмотрим порядок налогообложения неотделимых улучшений у арендатора, в том числе вопросы исчисления налога на прибыль, НДС и налога на имущество. Арендуя здание или помещение на длительный срок, арендатор достаточно часто производит работы по улучшению этого имущества под свои нужды: устанавливает перегородки, системы кондиционирования, прокладывает компьютерные сети, заменяет освещение и т.

д. Для правильной квалификации таких расходов необходимо отличать ремонт от реконструкции, стоимость которой учитывается в налоговом учете как капитальные вложения.

Если произведенные работы не носят капитального характера, то они квалифицируются как ремонтные и относятся на текущие затраты. Порядок учета расходов арендатора на ремонт арендованного имущества зависит от условий договора аренды.

Так, арендатор может учесть затраты на ремонт при условии, что договором возмещение указанных затрат арендодателем не предусмотрено (п.

2 ст. 260 НК РФ). При этом затраты на ремонт учитываются в составе прочих расходов (единовременно в сумме фактических затрат). К примеру, условиями договора аренды предусмотрено, что обязанность осуществлять текущий и капитальный ремонт за свой счет лежит на арендаторе.

В этом случае арендатор имеет все основания включить затраты на ремонт (любой, в том числе и капитальный) арендованного имущества в состав прочих расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль (письмо Минфина России от 18.11.2009 № 03-03-06/1/763).

Услуги электрика

Все виды работ по электрике

  1. Скидка 10% за повторные обращение
  2. Электрики с допусками
  3. Электрики с руками!
  4. Бесплатный выезд по Москве и Подмосковью
  5. Гарантия на все виды работ

ОСТАВИТЬ ЗАЯВКУ Перезвоним в течение 1 минуты!

  1. 55 Электриков доступно
  2. 14541 Выездов в Москве и Области
  3. 8 Лет опыта работы
  4. 56800 Установленных единиц электрики

ЭдуардОпыт работы 17 лет АртемОпыт работы 5 лет ИгорьОпыт работы 10 лет АндрейОпыт работы 9 лет ЮрийОпыт работы 12 лет ФедорОпыт работы 9 лет ВасилийОпыт работы 30 лет АлександрОпыт работы 12 лет АндрейОпыт работы 8 лет АндрейОпыт работы 13 лет АнтонОпыт работы 8 лет ВадимОпыт работы 9 лет ВикторОпыт работы 9 лет ВиталийОпыт работы 14 лет ВиталийОпыт работы 11 лет ДмитрийОпыт работы 12 лет ИванОпыт работы 6 лет

  1. от 990 руб.

  2. от 190 руб/ м.п.
  3. от 200 руб/ м.п.
  4. от 1990 руб.
  5. от 390 руб.
  6. от 250 руб/ м.п.
  7. от 1190 руб.

  8. от 1990 руб
  9. от 1190 руб.
  10. от 100 руб/ м.п.
  11. от 1590 руб.
  12. Бесплатно
  13. от 290 руб
  14. от 1390 руб.

  15. от 1390 руб.
  16. от 990 руб
  1. Бесплатный вызов
  2. Приезд до 60 мин

Оставьте заявку и мы перезвоним в течение 1 минуты! Консультация

  1. Выезд
  2. Звонок
  3. Заявка
  4. Монтаж
  5. Варианты решения
  6. Оплата выполненных работ

Наша компания оказывает электротехнические и электромонтажные работы для предприятий, офисов и помещений жилого и не жилого назначения, а также государственных и бюджетных организаций Москвы и Подмосковья. Все электрики прошли тест на профессиональный отбор и имеют удостоверения допуска по электробезопасности.

Неотделимые улучшения: спорные случаи и учет

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway

Выпуск № 9 Татьяна Новикова 2 июня 2011 Татьяна Новикова, кандидат экономических наук, доцент МГУУ Правительства Москвы, аудитор, налоговый консультант расскажет каким образом арендатору учитывать основные средства неотделимых улучшений. Большинству арендаторов офисных помещений приходится вкладывать в них дополнительные средства: ремонтировать, модернизировать, реконструировать и т д.

Подобные работы относятся к улучшениям, которые, в свою очередь, делятся на отделимые и неотделимые.

Порядок налогового и бухгалтерского учета напрямую зависит от того, к какому виду будет отнесено улучшение. Впервую очередь предлагаю определиться, что такое неотделимые улучшения. Гражданский кодекс РФ связывает это понятие с арендованным имуществом, однако однозначной формулировки нет ни в одном законодательном акте.

По сложившейся практике к неотделимым улучшениям относятся изменения объекта, которые улучшают его технические и функциональные возможности и которые неотделимы от самого объекта (т.

е. при смене офиса вы не сможете их забрать с собой без причинения вреда объекту).

Самый распространенный вопрос бухгалтеров на данное определение: чем это отличается от текущего ремонта?