Как уменьшить налог на прибыль в 2020 году по осн

Как уменьшить налог на прибыль в 2020 году по осн

Как уменьшить налог на прибыль: основные способы


Налоги 01/10/2020 administrator Уплата налога на прибыль – одна из наиболее ощутимых статей расходов в бюджете предприятия. Для снижения издержек используются разные способы оптимизации, в том числе сомнительные. Но уменьшать налоговые платежи можно легально.

Остается выяснить, как уменьшить налог на прибыль законным путем. Налог на прибыль в 2020 году: ставка и плательщики Размер налога на прибыль зафиксирован в Налоговом кодексе РФ (ст.284).

Согласно этому документу ставка состоит из двух частей. 17% из перечисленных налогоплательщиками средств получает региональный бюджет, 3% поступают в федеральную казну.

Обязанность перечислять эти средства возлагается на компании, которые ведут свою деятельность на территории РФ и находятся на ОСНО. Но для некоторых юридических лиц применяются нулевые или льготные ставки.

Так, от обязанности уплаты налога освобождаются:

  1. Медицинские и образовательные учреждения.
  2. Сельхозпроизводители.
  3. Организации, в ведении которых находятся вопросы соцобслуживания граждан.
  4. Участники инновационного проекта «Сколково».
  5. Предприятия, занимающиеся рыболовством и переработкой рыбы.

В некоторых случаях до нуля может быть снижена региональная или федеральная ставка.

Например, для общественных организаций инвалидов г. Москвы и тех, кто пользуется результатами их труда, размер региональной ставки снижен до 12,5%. Еще один актуальный вопрос – как взимается налог на прибыль ИП в 2020 году.

Поскольку индивидуальный предприниматель – не юридическое, а физическое лицо, на него возложена обязанность перечисления подоходного налога в размере 13%. Ставка налога на прибыль ИП для таких налогоплательщиков не устанавливается, расчет налога на прибыль ИП не производится.

Вместо соответствующей декларации нужно в установленный срок (до 30 апреля) сдавать в ФНС декларацию формы 3-НДФЛ.

Как уменьшить базу налога на прибыль: законные способы Для экономии денежных средств организации стоит попробовать использование следующих методов:

  1. Создавать резервы.

Налог на прибыль в 2020 году: как его вычислить и уменьшить

С января 2020 года глава 25 Налогового кодекса (НК) РФ претерпела изменения. Законодатели добавили новые виды расходов, позволяющие уменьшить государственный сбор, и расширили список доходов, с которых не взимаются проценты.

Об основных нововведениях и примере расчета налога читайте в статье. Ст. 284 НК закрепляет действующую ставку налога на прибыль в 2020 году. Она составляет 20%, из которых 17% перечисляется в бюджет субъекта РФ, а 3% – в казну федерации.

Это деление будет действовать до 2024 года. В предыдущей редакции нормативного акта подобное распределение платежей действовало до 2020 года и в дальнейшем должно было измениться в сторону 18% в региональную казну и 2% в федеральный бюджет.

Перечень налогоплательщиков: Кто платит налог? Кто освобождается от уплаты? Компании, находящиеся на ОСНО и зарегистрированные на территории России, а также иностранные фирмы, работающие в стране или сотрудничающие с российским бизнесом через представительства. Предприниматели, организации, перечисляющие налоги в режиме ЕНВД, УСН, ЕСХН, уплачивающие государственный сбор на игорный бизнес.

Читайте также: Также действуют льготные и повышенные ставки налога на прибыль в 2020 году для юридических лиц: Ставка процента и вид бюджета Кто и с каких доходов платит? 9% в федеральную казну Прибыль за реализацию муниципальных ценных бумаг и облигаций с ипотечным покрытием, выпущенных до 2007 года, находившихся в собственности организации.

10% в российский бюджет Доход за организацию международных перевозок, а также от сдачи в аренду воздушных и водных судов.

0-10% в региональную казну Компании, участвующие в инвестиционных проектах, которые отсутствуют в общероссийском реестре или включены в перечень региональных.

13% в федеральный бюджет С дивидендов от владения долей в зарубежных и российских организациях менее 1 года, нахождения в собственности доли менее 15%, а также от дохода с акций с депозитарными расписками. Не более 13,5% в региональную и 1,5-3% в

Правильная оптимизация налога на прибыль в 2020 году

Значительную часть в статье расходов любой компании занимают . Уклонение от их уплаты является нарушением закона.

Однако есть вполне законные способы уменьшить сумму выплат. Один из них – оптимизация предприятия, проведенная в соответствии с изменениями и дополнениями 2020 года. По своей сути оптимизация – это меры, направленные на уменьшение суммы налоговых отчислений, либо отсрочка обязательного платежа на определенное время.

Данная процедура помогает предпринимателям решать сразу несколько разнообразных задач, в том числе:

  1. направить дополнительные средства на ведение хозяйственно-финансовой деятельности;
  2. исправить ошибки бухгалтерской отчетности.
  3. избежать проблем при неосмотрительном выборе контрагента (недобросовестного партнера);

Однако после ее реализации возрастает вероятность проведения в компании налоговой камеральной проверки. Поэтому, прежде чем принять решение о проведении оптимизации, необходимо взвесить все «за» и «против». Для того чтобы правильно провести процедуру оптимизации, не нарушив при этом закона и не вызвав неудобных вопросов у контролирующих органов, потребуется:

  • Свободно ориентироваться в законодательстве.
  • Хорошо знать терминологию.
  • Правильно определить конкретные задачи оптимизации.

Важно!

Оптимизация может быть применена практически на любом предприятии, независимо от масштабов бизнеса (малый, средний, крупный) и формы собственности.

Но ее схемы и методы могут отличаться в зависимости от целого ряда различных факторов. Быстрее разобраться в схемах и методах оптимизации налога на прибыль поможет знание основных определений:

  • Контрагент – одна из сторон, подписавших договор. Контрагентом может быть любое юридическое или физическое лицо, взявшее на себя обязательства по выполнению условий, указанных в договоре. По отношению друг к другу оба участника сделки являются контрагентами. Возможности проведения оптимизации выплат в ФНС напрямую зависят от системы уплаты налогов, используемых контрагентом.

Налог на прибыль в 2020 году: новые ставки, таблица

В 2020 году произошли изменения по налогу на прибыль.

В частности другими стали региональные ставки для некоторых компаний, отменили льготы.

В статье мы привели привели все новые ставки в удобной таблице. Скачать>>> Скачать>>> Налог на прибыль платят компании, применяющие общую систему налогообложения. Компании, которые перешли на применение одного из специальных налоговых режимов, например, УСН или ЕНВД, не уплачивают этот налог. Порядок уплаты налога установлен главой 25 НК РФ.
В ней предусмотрены разные ставки налога в зависимости от вида дохода, особенностей компании или ее местонахождения. Скачать таблицу со всеми ставками, актуальными для 2020 года, вы сможете ниже.

Сразу скажем, что в 2020 году ставки налога на прибыль не изменятся. Налогоплательщики будут рассчитывать налог по ставкам, действующим в 2020 году. Общая ставка установлена в ст.284 НК РФ.

Она равна 20%, из них:

  1. 17% — в бюджет субъекта РФ.
  2. 3% налогоплательщики перечисляют в федеральный бюджет,

Такое разграничение и ставки будут действовать до конца 2020 года. Пример ООО «Сфера» работает в Новосибирской области, льгот по налогу на прибыль в регионе не установлено. В первом квартале 2020 года компания получила доходы в размере 2 600 000 руб., а расходы составили 1 850 000 руб.

Налоговая база составляет 750 000 руб.

(2 600 000 – 1 850 000). По итогам первого квартала ООО «Сфера» рассчитывает налог на прибыль:

  1. В федеральный бюджет – 22 500 руб. (750 000 * 3%),
  2. В бюджет Новосибирской области – 127 500 руб. (750 000 * 17%).

Всего компания заплатит 150 000 рублей.

Помимо общих ставок, НК РФ устанавливает еще ряд дифференцированных налоговых ставок.

Их могут использовать определенные категории налогоплательщиков или компании, получающие определенные виды доходов.

Например, доходы с дивидендов облагаются по ставке 0% или 13%, в зависимости от доли компании в уставном капитале источника дивидендов. А иностранные компании платят налог с дивидендов по ставке 15%.

Ставки налога на прибыль в 2020 году

Налог на прибыль — основной платёж для крупного и среднего бизнеса, а также части малых компаний, которые не перешли на специальные режимы.

Рекомендуем прочесть:  69 отдельная бригада прикрытия

Это прямой налог, который юридические лица уплачивают с того, что они заработали. Давайте рассмотрим нюансы определения базы для его расчёта, порядок уплаты и действующие в 2020 году ставки.Плательщиками налога являются:

  • Иностранные компании, имеющие здесь представительства, получающие доходы, являющееся резидентами или фактически управляемые из РФ.
  • Российские организации, применяющие .

Не платят налог на прибыль организаций:

  1. компании на , или ;
  2. организации из сферы игорного бизнеса;
  3. резиденты «Сколково».

Компании из двух первых групп платят другие налоги, а доходы участников «Сколково» вовсе освобождены от налогообложения.Для юридических лиц из России и иностранных компаний, имеющих здесь представительства, под налогооблагаемой прибылью понимается разница между доходами и расходами.

Прочие иностранные организации не учитывают свои затраты, то есть налогом облагается весь полученный ими в России доход.Формула расчёта налога стандартная: Налоговая база * Налоговая ставка.А вот базу по налогу на прибыль определить непросто. Алгоритм такой:

  1. рассчитывается прибыль либо убыток от реализации;
  2. рассчитывается прибыль или убыток от внереализационных операций;
  3. итоговая база по налогу: прибыль (убыток) от реализации + прибыль (убыток) от внереализационных операций — убытки прошлых лет, которые можно перенести на текущий период.

Если прошлые периоды закончены в минус, убытки можно полностью или частично вычесть из налоговой базы.

Например, компания получила в прошлом году убыток.

Она может уменьшить на него налоговую базу, когда будет исчислять налог на прибыль в 2020 году.

Но есть ограничение: базу можно уменьшить не более чем на 50% — такое правило действует до конца 2020 года. Основная задача при исчислении налога на прибыль заключается в правильном

Способы оптимизации налога на прибыль

4697 Содержание страницы Каждый предприниматель время от времени задумывается о том, как уменьшить налоги.

Некоторые пускаются на неправомерные схемы и ухищрения, другие идут по легальному пути. Закон предоставляет представителям бизнеса несколько вариантов налоговой оптимизации, и каждый вправе выбрать наиболее удобный и выгодный для себя.

В этой статье мы поговорим о том, как оптимизировать налог на прибыль. Сначала напомним о том, что, собственно, такое . Это прямая разница между доходами и затратами коммерческого предприятия.

Изменить размер прибыли можно либо путем уменьшения доходов, либо, соответственно, путем увеличения расходов. Таким образом, благодаря некоторым нехитрым манипуляциям появляется возможность существенно облегчить налоговый груз. Повлиять на размер налоговых сборов законным образом проще всего через грамотное налоговое планирование.

Этот метод оптимизации является среди бизнесменов самым распространенным и популярным, так как при выполнении определенных действий он позволяет существенно снизить налоговое бремя и не подставлять себя под удар контролирующих структур.

Итак, к способам налогового планирования относятся:

  1. активное пользование правом на налоговые отсрочки;
  2. оффшоры;
  3. своевременный выбор правильного режима налогообложения;
  4. прописанные в учетной политике предприятия выгодные схемы налогоисчисления.
  5. заключение, скажем так, «грамотных» договоров, с некоторыми тонкостями;
  6. дружба с компаниями, находящимися на льготном налогообложении;
  7. применение предоставляемых законом льготных условий;

Это только часть способов влияния на налоговую базу через планирование.

Некоторые из них не требуют каких-либо дополнительных комментариев со стороны юристов и сложных организационных мероприятий, другие, к примеру, оффшоры, возможны только при больших финансовых вливаниях. Рассмотрим самые востребованные и безопасные методы налоговой оптимизации более подробно. Каждая компания имеет право на создание резервов.

Как легально уменьшить налог на прибыль

Предпринимателю важно знать что для снижения платежей по налогу на прибыль существует много легальных, то есть, предусмотренных законом инструментов. Рассмотрим, как и в каких случаях их можно применить. Содержание: Главный способ снизить налог на прибыль – это вообще его не платить.

Однако этот способ предусматривает либо нечто нелегальное, либо переход на другие системы налогообложения – УСН, ЕНВД или же стать ИП и купить патент.

Но это радикальные способы избавиться от обязанности платить налог на прибыль. Полезные документы для скачивания Скачать в .xls Скачать в .xls Скачать в .doc Если же платить налог нужно, например, размеры бизнеса не позволяют упростить собственную систему налогообложения, и предприятие работает по основной системе налогообложения (ОСНО), то и в этом случае «удешевить» налоговую составляющую бизнеса можно.

Поэтому рассмотрим, как уменьшить налог на прибыль при ОСНО. Читайте подробнее: Уменьшить налог на прибыль ОСНО означает уменьшить налогооблагаемую базу.

Этого можно достичь двумя путями:

  • увеличить затраты: легальные способы снижения налога на прибыль предусматривают инструменты грамотной работы с затратами предприятия. Но это должно быть не повальное увеличение затрат, потому что в конечном итоге выгоднее окажется заплатить налог, чем завысить себестоимость. Речь идет о перераспределении расходов, которые и так имеются, но ранее не учитывались при налогообложении прибыли, то есть не уменьшали налогооблагаемую базу.
  • уменьшить доходы: что нас не интересует ввиду нелегальности (например, не отражать выручку) или по причине того, что это противоречит самой природе коммерческой деятельности;

Товароучетная программа Бизнес.Ру позволит вам автоматизировать бухгалтерскую и налоговую отчетность, всегда быть в курсе всех взаиморасчетов с сотрудниками и поставщиками, контролировать денежные потоки в компании, а личный календарь напомнит вам о важных событиях. Капитальные затраты фирма не может списать сразу в себестоимость.

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2020 году

→→→Общая система (ОСНО) Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета. На ОСНО по умолчанию переводятся все и , не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: , , и На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д.

Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог. Применять общую систему налогообложения выгодно:

  1. организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).
  2. при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
  3. основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
  4. если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;

Бесплатная консультация по налогам Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации, или в течение 30 дней после нее, ими не был выбран иной режим налогообложения.

Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН. В случае, если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года. Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.

Как уменьшить налог на прибыль

В попытках оптимизировать налогообложение компании иногда прибегают к сомнительным схемам, которые хорошо известны ФНС. В итоге налогоплательщик получает не только доначисление налога, но и штрафные санкции.

Вместе с тем существуют легальные способы сократить обязательные платежи.

Давайте разберёмся, как уменьшить налог на прибыль в рамках закона и направить эти средства на пользу своему бизнесу.Законодательство предлагает целый набор инструментов для налоговой оптимизации — , , и адресные преференции.

Например, компании малого и среднего бизнеса могут перейти на . Это позволит им не уплачивать , а налог со своих доходов платить по сниженным ставкам.

Однако крупные организации и многие субъекты среднего бизнеса не могут применять льготные режимы. Перед ними встаёт вопрос — как уменьшить при .Налогом облагается разница между полученными доходами и расходами, которые понесены в ходе деятельности. В Налоговом кодексе строго оговорено, что относится к доходам и расходам для целей расчёта налога на прибыль.

Какая-либо самодеятельность здесь недопустима — это прямое нарушение закона.Нельзя говорить о способах снижения налога на прибыль, не затрагивая тему серой и черной оптимизации.

Самая явная незаконная практика — приписать затраты, которых не было, или завысить размер понесённых расходов. Налоговая служба ведет активную и весьма успешную борьбу с такими нарушениями.

Поэтому ни в коем случае не стоит прибегать к этой схеме «оптимизации», равно как и к иным незаконным способам. Далее мы рассмотрим только легальные методы.Не каждый год компания закрывает с прибылью, случаются и убытки.

Законодательство позволяет впоследствии их списывать. При сдаче отчётности по налогу прибыль в декларации текущего периода указывается убыток прошлых лет или его часть.

В 2020-2020 годах налоговую базу можно уменьшить подобным образом вплоть до половины. Если убыток больше, его можно перенести на будущие годы.

Белые методы оптимизации налогов в 2020 году

С 1 января 2020 года увеличился размер ряда налогов и сборов, а также введены изменения в бухгалтерский учет и ПБУ 3/2006.

Раньше действовало ограничение, позволяющее таким образом переносить убытки в течение 10 лет, теперь же оно снято.Бывает, что убытки прошлых лет выявлены только в текущем году.

Когда издержки бизнеса растут, наступает время оптимизировать налоги. Однако далеко не все схемы и методы оптимизации налогов в 2020 году приемлемы с точки зрения ФНС. В новой статье специалисты «Дельта Финанс» собрали белые методы оптимизации налогов в 2020 году.

Это самые распространенные схемы — и, возможно, они подойдут именно вам. Классический способ снизить налоговую нагрузку — перейти на специальный режим:

  1. «сельхозналог» (ЕСХН)
  2. «упрощенку» (УСН)
  3. «вмененку» (ЕНВД)
  4. «самозанятый» (НПД)
  5. «патент» (ПСН)

Так, работая на «упрощенке», вы платите 6% от дохода или 15% от разницы между доходами и расходами.

Очевидно, это выгоднее, чем 20% от прибыли на ОСНО.

Иногда регионы устанавливают еще более низкие ставки — например, 7% вместо 15% на УСН «Доходы – расходы», если ИП зарегистрирован в Екатеринбурге.

Кроме того, ИП на «упрощенке» и «вмененке» могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов в ПФР и ФФОМС.

Если вносить авансы каждый квартал, можно сэкономить до 36 238 ₽ — суммы фиксированных взносов в 2020 году. Можно и вовсе не платить страховые взносы, ограничившись налогом 4% при работе с физическими лицами или 6% с юридическими лицами (с каждой сделки).

Для этого нужно получить статус самозанятого лица через мобильное приложение «Мой налог». Ограничение — отсутствие наемных сотрудников и годовой доход не более 2,4 млн ₽.

Дробление помогает разделить одно ООО на несколько организаций. Совмещение УСН и ОСНО в рамках взаимозависимых компаний позволяет декомпозировать потоки выручки, чтобы платить меньше НДС в бюджет. Этот белый метод оптимизации налогов в 2020 году подходит фирмам, которые одновременно принимают деньги от плательщиков и неплательщиков НДС.

Практика показывает: внедренная методика сохраняет 10-30% от годового НДС. Если вы работаете на ОСНО

Налоги и налогообложение в Российской федерации

x Вы хотите расти и развиваться? Устроить собственный бизнес или работать бухгалтером без ошибок и штрафных санкций?

Правильно и вовремя платить налоги и знать все нюансы, которые могут возникнуть в перспективе? Тогда Вам необходимо пройти наши курсы, изучив которые Вы узнаете какой именно вид налогообложения Вам подходит. Вы узнаете, какой режим является самой удобной и выгодной системой налогообложения для Вас, какие тонкости есть в каждом режиме.

Вы работаете в организации, которая применяет общую систему налогообложения и считаете, что переход на упрощенную систему является для Вас наиболее удобным, но при этом есть сомнения в правильности решения? Присоединяйтесь к нам, и мы вместе узнаем, принесут ли Ваши планы выгоду и успех в работе Вашей организации.

На курсах мы разбираем разные налоги, нормы и лимиты, рассматриваем все критерии, необходимые для возможности использования того или иного вида налогообложения.

Курс читает Алексеева Наталья: Международный Профессиональный бухгалтер (ДипИФР – Великобритания), Международный Внутренний Аудитор (Великобритания), Международный финансовый менеджер (Великобритания), Международный бухгалтер-практик САР, 1С:Профессионал, кандидат в аудиторы.

Основатель Международной онлайн — школы бухгалтеров и аудиторов Натальи Алексеевой BEST, основатель и руководитель бухгалтерской фирмы Предприниматель со стажем 15 лет 30 лет в профессии бухгалтер, 30 лет – опыт главного бухгалтера , 15 лет – опыт руководителя Стаж преподавания финансовых дисциплин – 15 лет Финалист конкурсов «Лучший бухгалтер года», «SUPERБУХГАЛТЕР» 2004, 2013, 2014 г.г.

«Лучший предприниматель 2014 года в области оказания сервисных услуг»

Учебный центр Натальи Алексеевой дважды награжден званием «Лучший учебный центр» от партнеров Обучается у известных иностранных и русскоязычных маркетологов Профессиональный коуч Ученики успешно сдают различные международные экзамены, в декабре 2016 г.

5 проверенных методов оптимизации налогов в 2020 годах

Бизнес.ру проанализировал популярные способы налоговой оптимизации.

Далеко не все они безопасны. В статье – риски, ответственность за незаконные методы и схемы оптимизации налогов и 5 безопасных способов снизить налоговую нагрузку в 2020 годах.

На сегодняшний день известно более 150 методов и схем оптимизации налогов. Далеко не все они законны. Недобросовестные предприниматели заключают сомнительные договоры, уменьшаются активы и скрываются доходы. Если налоговая выявит, что компания применяет незаконные методы и схемы оптимизации налогов, она начислит сумму неуплаченных налогов и применит штрафные санкции.

Важно! Прежде чем применять какой-либо метод снижения налоговой нагрузки, удостоверьтесь в его законности.

Бесплатно оптимизировать налоги можно с помощью . Опасные признаки, которые могут стать сигналом для проверки ФНС, смотрите в .

Вид нарушения Ответственность Налоговая Административная Уголовная Нарушение правил учета доходов и расходов 10000-30000 20 процентов от суммы неуплаченного платежа Штраф на ответственного 2000-3000 рублей — Непредоставление информации по сделкам Штраф 5000 рублей — — Подача и фиксирование недостоверных данных, что стало причиной занижения обязательств 40000-80000 рублей — — Неуплата или неполная уплата обязательного платежа 20 процентов от суммы недоплаты.

При повторном нарушении процент увеличивается до отметки 40 — Штраф 200000-500000 рублей на руководителя или принудительные работы на 5 лет и лишение права занимать руководящие должности Смотреть: Традиционный способ снизить налоговую нагрузку – перейти на спецрежим: УСН, ЕНВД, ЕСХН, Патент.

Роман Шишкин, к.ю.н., помощник президента МКА «Филиппов и партнеры» по особым поручениям: Наиболее распространенный режим – упрощенная система налогообложения (УСН). Налоговые ставки в данном случае составляют 6 % на облагаемый доход от деятельности и 15 %, если налогоплательщик выбирает вариант исчисления налоговой базы в виде дохода минус расходы.

Оптимизируем налоги за счет изменений 2020 года

Расскажем, что изменилось в расчете базы налога на прибыль — и как это повлияет на оптимизацию налогообложения.

В 2020 г. ставки налога на прибыль не меняются и будут действовать до конца 2020 г. Общая ставка— 20%, из них:

  1. 17% — в региональный бюджет;
  2. 3% — в федеральный бюджет.

С 2020 г.

региональную ставку для отдельных категорий налогоплательщиков субъекты РФ могут уменьшить только в том случае, если это установлено НК РФ (п. 1 ст. 284). Регулируется это законом № 302 — ФЗ от 03.08.2018, который и внес изменения в законодательство.

При этом пониженные ставки могут быть повышены законами субъектов РФ на период 2020 — 2022 гг. Что касается оптимизации налога, так с 1 января 2020 г. появляется возможность уменьшить сумму налога за счет расширения перечня расходов, принимаемых к учету.

Рассмотрим наиболее интересные и полезные из них. Теперь при расчете налога на прибыль учитываются расходы на покупку для работников туристических и санаторно-курортных путевок. Речь идет об отдыхе только на территории России.

Затраты на покупку загранпутевок по-прежнему не признаются в расходах.

Однако есть ограничения — не более 50 000 руб. на одного работника, а общая стоимость путевок, которую вправе учесть компания, — не более 6% от суммы ее расходов на оплату труда. Регулируется это п. 24.2 ст. 255 НК РФ, который введен Федеральным законом от 23.04.2018 № 113-ФЗ и п.

29 ст. 270 НК РФ. Хочу обратить внимание, что действует это только с отчетностью за 2020 г., т.е. если в декабре 2020 г. была оплачена путевка в санаторий на 2020 г., к учету такие расходы принять не получится.

Региональную часть налога можно уменьшить на сумму пожертвований, которые перечислили государственным и муниципальным учреждениям культуры. Это уменьшение относится к инвестиционному вычету и действует только в тех регионах, где установлено данное субъектом РФ.