Хлеб ндс при реализации

НДС 10 процентов


Содержание — налог косвенного типа, которым облагаются товары и услуги в России. К данной категории относится большинство пищевых и прочих товаров народного потребления, имеющих наибольшую социальную значимость. Ставка в 10% позволяет существенно снизить налоговую нагрузку как на производителей продукции, так и на конечного потребителя. Добавленная стоимость оплачивается несколько раз на разных этапах производства и реализации, поле каждой перепродажи сырья или готового продукта.

Налог на добавленную стоимость действует исключительно внутри страны и распространяется на компании совершающие сделки при продаже, закупке товаров, сырья или услуг, конечным пунктом использования которых будет Российская Федерация. Экспортирующие компании освобождены от уплаты и работают по нулевой ставке, что признано поддержать экспорт. Максимальная ставка в 20% также охватывает широкий спектр товаров, однако касается она продукции, не имеющей стратегическое значение для государства или же чрезмерно важной с социальной точки зрения.

В основном НДС 10% распространяется на пищевые товары входящие в потребительскую корзину. Рассмотрим подробней, на какие товары распространяется в соответствии с налоговым законодательством: Скот и птица поставляемые живьем для продажи с последующим забоем и переработкой или для иных нужд; Мясные продукты и мясо за исключением деликатесной продукции, включая различные копчености, телятину, варианты вырезки, консервацию деликатесного типа; Молочные продукты и пастеризованное, стерилизованное молоко – к этой категории относятся йогурты, мороженное, фруктовый лед и т.д.; Яйца и изделия на их основе; Растительное масло подсолнечное и прочих видов; Маргарин пищевые и продуктовые жиры для использования в кондитерском производстве, жиры для производства шоколада, топленых смесей; Соль и сахар; Зерновые культуры в очищенном или переработанном виде, отходы зерновых;

НДС на продукты питания: ставка 10%, 18%

Автор статьиОльга Лазарева 3 минуты на чтение6 029 просмотровСодержание Объектом налогообложения НДС являются все продукты и всевозможные услуги к продаже на территории РФ.

Исключение составляют отдельные категории продукции, материалов и работ, утвержденные на законодательном уровне. Продукты питания признаются объектом налогообложения. При этом ставки применяются разнообразные, в зависимости, от вида, сорта товара.

В статье рассмотрим ндс на продукты питания со ставкой 10% и 18%, а также приведем пример проводок при производстве продуктов для питания.Объектом налогообложения по НДС принято считать реализацию в пределах государства за некоторым исключением. Продукты питания также облагаются налогом вне зависимости от того, являются ли они товаром для перепродажи или представляют собой продукцию пищевого производства.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгСтавка НДС на продукты питания различна.

Доступно использование ставки налога как 10% так и 18%.Ставка налога10%18%Социально-значимые продукты питанияДаДаДеликатесыНетДаПолуфабрикатыДаДаСырье для изготовления продуктов питанияДаДаБолее подробный список для производителей продуктов питания, а также для субъектов, занимающихся их перепродажей и ввозом товаров через границу, представлен в специальном Перечне продовольственных изделий.В случае, если при перепродаже поставщик получает продукцию по льготной ставке НДС 10%, реализовать необходимо товар по приемлемой ставке. Ошибочно начисленная ставка налога поставщиком не снимает дальнейшей ответственности с продавца.При обнаружении ошибки налоговые органы вправе пересчитать недополученный бюджетом налог, начислить штрафные суммы и пени при необходимости.При ввозе товаров питания на территорию РФ по ставке 0% покупателю самому предстоит определить ставку налога, если целью ввоза является дальнейшая реализация. На основании применяемой ставки производится подсчет общей суммы для оплаты в бюджет.Многие продовольственные товары рассматриваются как социально значимые.

О ставке НДС при реализации населению хлебобулочных изделий в замороженном виде

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 09.09.2016 г.

N СД-4-3/16876@ Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение АО о предоставлении разъяснений по вопросу применения налоговой ставки 10 процентов при реализации населению на территории Российской Федерации хлебобулочных изделий в замороженном виде, сообщает следующее. Как следует из обращения, налогоплательщик приобретает различную хлебобулочную продукцию в замороженном виде, подлежащую дальнейшему приготовлению (в духовом шкафу, микроволновой печи, иным способом).

В том же замороженном виде данная хлебобулочная продукция реализуется населению через розничную сеть. При этом при приобретении замороженной хлебобулочной продукции поставщики представляют декларации о соответствии с кодами ТН ВЭД 1905 90, либо ТН ВЭД 1905 90 900 0, либо ТН ВЭД 1905 90 600 0.

В рассматриваемом случае необходимо учитывать следующее.

Пунктом 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) определен перечень продовольственных товаров, реализация которых облагается налогом по налоговой ставке 10 процентов, в том числе хлеба и хлебобулочных изделий (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия). Последним абзацем указанного пункта Кодекса установлено, что коды видов продукции, перечисленные в данном пункте, определяются Правительством Российской Федерации в соответствии с Общероссийским классификатором продукции (далее — ОКП) и Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности. Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.12.2004 N 908 утвержден Перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с классификатором продукции, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при реализации (далее — Перечень), а также перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного союза, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при ввозе на территорию Российской Федерации (далее — код ТН ВЭД).

dtpstory.ru

— — Как выбрать ставку ндс для хлебобулочных изделий Реализацию таких товаров столовые вправе облагать по льготной 10%-ной ставке.

При реализации иных товаров, продуктов и готовых блюд предприятие общественного питания применяет обычную ставку 18%.Разные ставки, применяемые при исчислении НДС, обязывает организацию вести раздельный аналитический учет реализации льготных и обычных товаров и кулинарных изделий. На основании данных бухгалтерского учета организация заполняет книгу продаж и налоговую отчетность.Отражение реализации по разным ставкамв книге продаж и декларацииВ книге продаж для отражения реализации продукции по разным налоговым ставкам предусмотрены отдельные графы: 5а и 5б — для отражения стоимости продаж без налога и с учетом НДС по ставке 18%, 6а и 6б — стоимости продаж без налога и с учетом НДС по ставке 10%. В книге продаж регистрируются выписанные счета-фактуры, ленты кассовых аппаратов, бланки строгой отчетности (п.

ИП в своем учете пользуется главой … ИП на ОСНО считают несправедливым порядок учета убытков и кассовый метод учета доходов Сам в такой ситуации. Но уже 2 года выплачиваю зп на карточки Штраф в два миллиона заплатит ООО за наличную выплату зарплаты иностранцам просто последние часто особо упрямо упражняются в своей подлости, Вот сразу видно настоящ… Инфо Пять причин, по которым ребенка после развода могут оставить с отцом ВаляЧел, Вы писали:Какие же вы бабы мрази Ой, нигаварите!

А одна из них даже тебя род… Пять причин, по которым ребенка после развода могут оставить с отцом С учетом веерной блокировки Роскомнадзором ip адресов, теперь не знаешь, будет ли доступно … Современная онлайн-касса – помощник для бизнеса Если никому журналы не нужны, Журналы может и нужны.

Правда, при регистрации на сайте Глав… Исключение составляют швейные изделия из натуральной кожи и натурального меха, за исключением натуральных овчины и кролика; обуви (за исключением спортивной): пинетки, гусариковая, дошкольная, школьная; валяная; резиновая: малодетская, детская, школьная;

Постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г. N 908 г. Москва Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов

В соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации постановляет: 1.

Утвердить прилагаемые: перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при реализации; перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Российской Федерации, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации; перечень кодов видов товаров для детей в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при реализации; перечень кодов видов товаров для детей в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Российской Федерации, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации.

2. Установить, что настоящее постановление вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода.

Председатель Правительства Российской ФедерацииМ. Фрадков Перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при реализации Код ОК Наименование товара005-93 Скот и птица в живом весе 98 1300 Поголовье молочного крупного рогатого скота (98 1310-98 1330) 98 1400 Поголовье мясного скота (98 1410-98 1429) 98 1600 Поголовье буйволов (98 1610-98 1627) 98 1800 Поголовье яков (включая сарлыков) (98 1810-98 1827) 98 1930 Поголовье взрослого крупного рогатого скота (98 1931-98 1939) 98 1940 Телки и нетели крупного рогатого скота (98 1941-98 1949) 98 1950 Быки и бычки всех возрастов

Перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10%, в 2020 году

> > > 02 октября 2020 НДС 10 процентов — перечень-2020 немного изменился.

Причем ряд поправок начал действовать с 1 октября. Для каких товаров предусмотрена ставка 10%, какие изменения произошли в 2020 году, а какие намечаются в 2020-м, узнайте из нашей статьи.

Для налога на добавленную стоимость в России действует несколько ставок.

1-3 ). Разница между ними обусловливается:

  1. привязкой к деятельности определенных видов, в большинстве своем предусматривающих при ее ведении пересечение границ России — для ставки 0%;
  2. предоставлением льготных условий обложения налогом по ряду товаров и некоторых услуг — для ставки 10%.

Ставку 20% надлежит использовать во всех прочих ситуациях, если они не требуют применения расчетной ставки (производной от 10% или 20%), при которой налог вычисляется от суммы, (п.

С 2020 года их величина составляет 0%, 10% и 20% (пп.

2 ст. 164):

  1. сахару и соли;
  2. к ряду продовольственных товаров, в том числе:
    • к живым скоту и птице;
    • получаемому от них мясу и продукции, изготовленной с использованием этого мяса (кроме деликатесов);
    • продуктам, возникающим в процессе жизнедеятельности скота и птицы (молоку, яйцам) и создаваемой на их основе продукции;
    • маслу растительному, за исключением пальмового масла, которое (закон от 02.08.2020 № 268-ФЗ);
    • маргарину и жирам специального назначения;
    • сахару и соли;
    • хлебу, крупам, муке, макаронным изделиям;
    • живой рыбе и морепродуктам (кроме деликатесов) и создаваемой из них продукции;
    • продуктам, производимым для детей и диабетиков;
    • овощам, включая картофель;
    • , включая
  3. овощам, включая картофель;
  4. получаемому от них мясу и продукции, изготовленной с использованием этого мяса (кроме деликатесов);
  5. продуктам, возникающим в процессе жизнедеятельности скота и птицы (молоку, яйцам) и создаваемой на их основе продукции;
  6. к живым скоту и птице;
  7. живой рыбе и морепродуктам (кроме деликатесов) и создаваемой из них продукции;
  8. продуктам, производимым для детей и диабетиков;
  9. хлебу, крупам, муке, макаронным изделиям;
  10. маслу растительному, за исключением пальмового масла, которое (закон от 02.08.2020 № 268-ФЗ);
  11. маргарину и жирам специального назначения;
  12. , включая

НДС 10 процентов – перечень 2020

→ → Актуально на: 7 ноября 2020 г.

4 ст. 164 НК РФ). В каких же случаях действует НДС 10 процентов? По состоянию на 01.01.2020 в сравнении с предшествующим годом перечень подпадающих под эту ставку продаж не менялся. Но изменения произошли с 01.10.2020. Так, НДС 10% с 1 октября 2020 года относится (п.
Налог считается установленным лишь в том случае, когда в числе прочего определена налоговая ставка.

Налоговая ставка – это величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы (). Подробнее о налоговых ставках и о том, как они устанавливаются, мы рассказывали в отдельной . Одной из налоговых ставок, предусмотренных гл. 21 «Налог на добавленную стоимость», является ставка 10%. О том, какая реализация облагается по указанной ставке, расскажем в нашем материале.
Сведения о том, при какой реализации налогообложение НДС производится по налоговой ставке 10%, приведем в таблице (): Группа товаров (услуг) Перечень товаров (услуг) Продовольственные товары — скот и птица в живом весе; — мясо и мясопродукты (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий — сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с; копченостей из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы — балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея; свинины и говядины запеченных; консервов — ветчины, бекона, карбонада и языка заливного); — молоко и молокопродукты (включая мороженое, произведенное на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда); — яйцо и яйцепродукты; — масло растительное; — маргарин, жиры специального назначения, в т.ч. жиры кулинарные, кондитерские, хлебопекарные, заменители молочного жира, эквиваленты, улучшители и заменители масла какао, спреды, смеси топленые; — сахар, включая сахар-сырец; — соль; — зерно, комбикорма, кормовые смеси, зерновые отходы; — маслосемена и продукты их переработки (шрот(ы), жмыхи); — хлеб и хлебобулочные изделия (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия); — крупа; — мука; — макаронные изделия; — рыба живая (за исключением ценных пород: белорыбицы, лосося балтийского и дальневосточного, осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди), семги, форели (за исключением морской),

Какая ставка НДС на продукты питания при их производстве и продаже

> > > 18 июля 2020 НДС на продукты питания рассчитывают налогоплательщики, деятельность которых связана с общественным питанием или розничной/оптовой торговлей.

От чего зависит размер ставки налога? Когда применять ставку 10%, а когда 20%? Кто вправе применять нулевую ставку налога?

Кто освобожден от уплаты НДС?

Ответы на эти вопросы рассмотрим в материале далее. В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ, по ставке 10% необходимо облагать продовольственные товары, входящие в определенный перечень.

При этом для обоснования данной ставки нужно, чтобы наименование продукта было отражено в общероссийском классификаторе продукции (ОКПД2) — для отечественных товаров, или товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД) — для импортных (письмо Минфина России от 04.07.2012 № 03-07-08/167).

Данные коды утверждены Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908 «Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов». См. также материал . Для обоснования ставки 10% необходимо иметь документ, который будет удостоверять соответствие продукции требованиям технических регламентов — сертификат соответствия или декларацию соответствия (письмо ФНС РФ от 07.12.2011 № ЕД-3-3/4036@, постановление ФАС Северо-Западного округа от 01.02.2012 № А56-29589/2011).
Правда, существует судебная практика, которая говорит о возможности неподтверждения применения данной ставки документально (Постановления ФАС Северо-Западного округа от 28.02.2014 № А56-9963/2013, ФАС Московского округа от 13.03.2008 № КА-А40/1415-08).

Налоговая база и сумма налога, исчисленная по ставке 10%, будут отражены в строке 020 (графах 3 и 5 соответственно) декларации по НДС (приказ ФНС России от 29.10.2014 № Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ, по всем остальным продуктам питания (не указанным в пункте 2 указанной статьи) будет применяться ставка 20%.

НДС 10% при реализации продовольственных товаров — чем подтвердить?

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 ноября 2015 г.Ю.В.

Капанина, аттестованный налоговый консультант Как известно, применять ставку НДС 10% при реализации продтоваров могут не все производители и/или продавцы. Учитывая, что плательщики НДС сейчас сдают подробные декларации, из которых видны данные всех счетов-фактур, при проведении камеральной проверки налоговики со 100%-й вероятностью обратят внимание на применение компанией пониженной ставки налога и, вероятно, захотят получить пояснения по этому поводу.

Но потребовать документы, подтверждающие принадлежность реализованного товара к продукции, облагаемой НДС по ставке 10%, в рамках камеральной проверки они не могут. А все потому, что применение ставки НДС 10% не является льготой; ; . Однако при выездной проверке компания должна быть готова подтвердить правомерность применения пониженной ставки.

Как это сделать в отношении отечественных продовольственных товаров, вы узнаете из нашей статьи.

Ставка НДС 10% применяется при реализации ряда продовольственных товаров. Для того чтобы выяснить, по какой ставке НДС вы должны посчитать налог при реализации, нужно сделать следующее. ШАГ 1. Определить код товаров по Общероссийскому классификатору продукции (ОКП) ОК 005-93.

ШАГ 2. Сравнить его с кодом товаров, включенных в Перечень товаров, облагаемых по ставке 10%:

  1. в этом Перечне код товара отсутствует, тогда применяется ставка 18%.
  2. в этом Перечне имеется код реализуемого вами товара, то надо применять ставку в размере 10%;

/ условие / Основной деятельностью компании является производство и реализация мясных и колбасных изделий, в частности свиного шпика. / решение / В отношении мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных) в НК РФ предусмотрена ставка НДС 10%.

Но в НК не сказано, какие именно товары относятся к мясопродуктам. В зависимости от технологии производства к продуктам из свиного шпика могут применяться такие коды:

  1. ОКП 92 1036 «Шпиг свиной соленый и копченый»;

Производство кулинарной продукции: как отстоять льготную ставку НДС

Мясоперерабатывающий завод помимо прочей продукции производил пиццу, при реализации которой применялась ставка НДС 10 процентов.

Налоговики посчитали, что ее продажа должна облагаться ставкой 18 процентов.

Однако судьи поддержали предприятие (постановление ФАС Московского округа от 10 января 2012 г. № А40-22549/11-107-105).Суть спора При реализации изготовленной продукции (пицца) организация применила ставку НДС 10 процентов. По результатам проверки ревизоры сочли, что компания неправомерно применяет данную ставку.

Основание – пицца не указана в перечне продовольственных товаров, реализация которых облагается по ставке 10 процентов, приведенном в подпункте 1 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса РФ. Более того, данный вид продукции отсутствует в Общероссийском классификаторе продукции ОК 005-93, утвержденном постановлением Госстандарта России от 30 декабря 1993 г.

№ 301. Нет его в Перечне кодов видов продовольственных товаров… утвержденном постановлением Правительства РФ от 31 декабря 2004 г. № 908 (в данном Перечне перечислены товары, реализация которых облагается налогом на добавленную стоимость по ставке 10%). Предприятие, не согласившись с налоговиками, направило исковое заявление в суд.

Судьи всех инстанций оказались на стороне предприятия, признав его право на применение пониженной ставки налога на добавленную стоимость. Перечень продовольственной продукции, реализация которой облагается по ставке НДС 10 процентов, приведен в подпункте 1 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса РФ. Наравне с ним существует Перечень кодов видов продукции, облагаемых по ставке НДС 10 процентов.

Он утвержден постановлением Правительства РФ от 31 декабря 2004 г. № 908. Изначально предприятие приравняло производимую пиццу к хлебобулочным изделиям.