Авансовые платежи по прибыли вновь созданной организации

НП вновь созданной организации


Организация зарегистрирована в июле 2017г. Первая декларация по налогу на прибыль показала, что по итогу 9 мес 2017г есть прибыль; налог на прибыль составил 120 руб.

По учетной политике ООО исчисляет налог на прибыль ежеквартально.

Поясните, пожалуйста, в какие сроки и в каком размере уплачивать налог на прибыль исчисленный, и что с авансовыми платежами по 1/3 ежемесячно?С уважением, Светлана Отвечает Кристина Аладышева, эксперт Авансовый платеж по итогам 9 месяцев (120 руб.) нужно было уплатить до 30 октября 2017г.

По общему правилу срок уплаты – 28-е число месяца, следующего за отчетным периодом, но 28.10.17 пришлось на выходной день, поэтому срок был перенесен. Для вновь созданных организаций в течение первых четырех полных кварталов с момента регистрации существует особый порядок перехода на ежемесячную уплату авансовых платежей. Они должны перейти на нее по истечение полного квартала с момента регистрации, если доходы от реализации превысят 5 млн.

руб. в месяц или 15 млн. руб. в квартал. Первый полный квартал для вашей организации — четвертый 2017 года (квартал создания полным не является). Таким образом, даже если превышение вышеуказанных лимитов и случилось, начислять ежемесячные авансы до I квартала не придется.

Впрочем, и в I квартале их платить не нужно. Авансовые платежи I квартала равны авансовым платежам IV квартала, а они у вас нулевые, т.к. обязанности их платить попросту не было.

Если, составляя декларацию за I квартал 2020 года, вы обнаружите, что с момента создания по 31 марта 2020г., в каком-либо из месяцев или кварталов было превышение лимитов, в декларации заполните строки 290-310 Листа 02, начислив авансы на II квартал 2020 года.

Ежемесячные авансовые платежи рассчитываются, исходя из прибыли прошлого квартала.

Показатель строки 290 Листа 02 декларации за I квартал равен показателю строки 180 Листа 02. Помимо строк 290-310 Листа 02, необходимо будет заполнить Подраздел 1.2.

Сроки уплаты ежемесячных платежей во II квартале 2020 года: 30.04, 28.05, 28.06. Если превышения лимитов не случится, платите только ежеквартальные платежи.

Авансовые платежи по налогу на прибыль вновь созданных организаций

Вопрос Организация зарегистрирована 11.05.2016г. Выручка в мае — 0 руб в июне -6642000 руб в июле — 9924000 руб в августе — 11453000 руб в сентябре — 15099000 руб Должна ли данная организация в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2016 года начислять ежемесячные авансы на 4 квартал 2016 года и на 1 квартал 2017 года?

Ответ Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи по налогу на прибыль с учетом правил, предусмотренных п. 6 ст. 286, п. 5 ст. 287 НК РФ. Вновь созданная организация должна уплачивать квартальные авансовые платежи по итогам каждого отчетного периода (квартала, полугодия, девяти месяцев) (абз.

2 п. 2 ст. 286 НК РФ). Первым отчетным периодом, по итогам которого нужно исчислить и уплатить в бюджет сумму авансового платежа по налогу на прибыль, является период со дня государственной регистрации организации до дня окончания соответствующего отчетного периода (квартала или месяца).

Произвести первый платеж и представить налоговую декларацию необходимо в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим первым отчетным периодом. Организация начинает уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с даты ее государственной регистрации (абз.

2 п. 2, п. 6 ст. 286 НК РФ), т.е. с месяца, следующего за истекшим полным кварталом после указанной даты. Под полным кварталом следует понимать три полных месяца.

При этом отсчет кварталов ведется с начала календарного года (абз. 2 п. 4 ст. 6.1 НК РФ). При этом обязанность платить ежемесячные авансы возникнет у вновь созданной организации только в том случае, если ее выручка превысит 5 млн руб.

в месяц либо 15 млн руб. в квартал (п. 5 ст. 287 НК РФ). Независимо от того, в каком месяце выручка организации превысит установленный предел, первый ежемесячный авансовый платеж уплачивается только по истечении полного квартала с даты государственной регистрации. Уплачивать авансы нужно начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, в порядке, предусмотренном п.

Уплата авансовых платежей вновь созданными организациями может производиться ежемесячно и ежеквартально

Дата публикации: 01.11.2012 03:44 (архив) Вновь созданные организации авансовые платежи по налогу на прибыль могут уплачивать ежеквартально без внесения или с внесением ежемесячных авансовых платежей внутри квартала, а также ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли с учетом правил, предусмотренных п. 6 ст. 286, п. 5 ст. 287 НК РФ.Квартальные авансовые платежи указанные организации должны уплачивать по итогам каждого отчетного периода (квартала, полугодия, девяти месяцев) (абз.

2 п. 2 ст. 286 НК РФ).Первым отчетным периодом, по итогам которого нужно исчислить и уплатить в бюджет сумму авансового платежа по налогу на прибыль, является период со дня государственной регистрации организации до дня окончания соответствующего отчетного периода (квартала или месяца).

Например, для организации, созданной 10 мая, первым отчетным периодом будет период с 10 мая по 30 июня.Ежемесячные авансовые платежи вновь созданные организации начинают уплачивать по истечении полного квартала с даты ее государственной регистрации (абз. 2 п. 2, п. 6 ст. 286 НК РФ), т.е. с месяца, следующего за истекшим полным кварталом после указанной даты.Квартал считается равным трем календарным месяцам, отсчет кварталов ведется с начала календарного года (абз.

2 п. 4 ст. 6.1 НК РФ). То есть под полным кварталом следует понимать не любые три последовательных месяца, а именно I, II, III либо IV квартал календарного года.Пунктом 5 ст. 287 НК РФ определено: вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, что выручка от реализации не превышала 1 млн. руб. в месяц либо 3 млн. руб.

в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном п. 1 ст. 287 НК РФ и с учетом требований п.

Рекомендуем прочесть:  В каком суде разводят с детьми

6 ст. 286 НК РФ.Таким образом, независимо от того, какой размер выручки от реализации получила вновь созданная организация

Авансовые платежи по налогу на прибыль у вновь созданных организаций

» » » Вновь созданные предприятия, работающие по общей системе налогообложения, должны уплачивать в бюджет авансовые платежи по налогу на прибыль.

Система их исчисления и уплаты достаточно сложная, однако это не снимает ответственности с плательщиков за неуплату или неверные расчеты выплат. В качестве налогового периода для уплаты налога на прибыль принимается год, в качестве отчетного – квартал, полугодие, девять месяцев.

Новые организации должны уплачивать ежеквартальные и/или ежемесячные авансовые платежи в бюджет.

Обязательство по уплате ежеквартальных платежей возникает у организации, применяющей общий налоговый режим, сразу после открытия. Срок уплаты первого авансового платежа – 28 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, зарегистрировав организацию в январе, первый платеж следует осуществить до 28 апреля.
При осуществлении ежемесячных авансовых платежей следует учитывать размеры выручки.

В частности, если среднемесячная выручка новой организации составит более 1 миллиона рублей (при расчете за квартал – более 3 миллионов), то с момента окончания полного отработанного квартала у предприятия возникает обязательство по уплате ежемесячных платежей.

Для примера: если организация начала работу в январе, то первый ежемесячный авансовый платеж выплачивается в июле, второй – в августе, третий – в сентябре. Сумма ежемесячного платежа должна составлять третью часть квартального. Срок уплаты – каждое 28 число месяца.

Новой организация нужно уплачивать ежемесячные авансовые платежи еще три квартала и по результатам работы за четыре квартала следует произвести расчет выручки, после чего будет установлено, нужно ли платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. Если после произведенных расчетов будет установлено, что выручка за прошедшие четыре квартала будет менее 10 миллионов (в среднем) в квартал, то организация имеет право перейти на уплату только квартальных авансовых платежей.

Реорганизованные, а также вновь созданные организации допускают ошибки при уплате авансовых платежей по налогу на прибыль

Подборки из журналов бухгалтеру Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру Опубликовано: 12.08.2017 00:00 Источник: http://www.klerk.ru/buh/Управление ФНС по Ульяновской области сообщает о том, что вновь созданные организации или реорганизованные в форме преобразования допускают многочисленные нарушения порядка уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль Согласно пункту 6 статьи 286 Налогового кодекса РФ организации, созданные после вступления в силу гл.

25 Кодекса (после 1 января 2002 года), начинают уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации Пунктом 5 статьи 287 Кодекса определено: вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала пять миллионов рублей в месяц либо пятнадцать миллионов рублей в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном пунктом 1 статьи 287 Кодекса с учетом требований пункта 6 статьи 286.

Содержание указанных норм позволяет сделать вывод, что независимо от того, какой размер выручки от реализации получила вновь созданная организация с момента ее государственной регистрации, потенциальная обязанность уплачивать ежемесячные авансовые платежи у нее появляется только после истечения полного квартала с момента государственной регистрации организации. Иными словами, месяц уплаты авансовых платежей не может возникнуть ранее месяца, следующего за первым полным кварталом, истекшим с даты государственной регистрации организации.

В соответствии с п. 3 ст. 286 Кодекса вновь созданная организация, превысившая размер выручки, указанный в п.

5 ст. 287 (5 млн. руб. в месяц либо 15 млн. руб. в квартал)

Налог на прибыль: как платить авансовые платежи новой компании

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 4 декабря 2015 г.А.Ю. Никитин, аттестованный налоговый консультант Как известно, есть три варианта уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организаций:

  1. уплачиваются ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли. Это добровольный способ, который применяется в заявительном порядке.
  2. уплачиваются только ежеквартальные авансовые платежи. Этот способ вправе применять организации, у которых доходы от реализации за предшествующие четыре квартала не превышают в среднем 10 млн руб. за каждый квартал;
  3. уплачиваются квартальные авансовые платежи и ежемесячные авансовые платежи внутри квартала — такой способ уплаты авансов применяется по умолчанию;

Для «новеньких» есть особый порядок.

О том, как платят налог вновь созданные организации, мы и расскажем в статье. Новая компания может уплачивать лишь квартальные авансовые платежи, но только до тех пор, пока выручка от реализации у нее не превысит 1 млн руб. в месяц либо 3 млн руб. в квартал.

Если выручка превысит установленный лимит, то начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором превышение имело место, компания должна уплачивать, помимо квартальных авансовых платежей, и ежемесячные авансовые платежи внутри квартала. С одной оговоркой: организация переходит на ежемесячную уплату авансов только по истечении полного квартала с даты государственной регистрации фирмы. Надо сказать, что эта оговорка вызывает ожесточенные споры между налоговыми экспертами.

Несвоевременная уплата авансовых платежей влечет начисление пеней.

Но если по итогам года сумма налога окажется меньше сумм уплаченных авансов, пени подлежат соразмерному уменьшению.

Первая точка зрения. Как в первом, неполном квартале, в котором организация создана, так и во втором квартале размер выручки не важен.

Отслеживать его нужно лишь начиная с третьего квартала существования организации. Если в этом квартале выручка превысит 1 млн руб.

в каком-либо месяце, со следующего квартала компания должна начать уплачивать ежемесячные авансовые платежи.

Авансы по прибыли для вновь созданных организаций

В соответствии с поправками к статьям 286 и 287 НК РФ, в 2020 году организации, у которых в течение предыдущих четырех кварталов доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн рублей за квартал, могут отказаться от ежемесячных авансов по налогу за прибыль и считать платежи по итогам квартала.

Для вновь созданных компаний порог увеличен еще больше.

Увеличение лимита позволило большему числу организаций рассчитывать авансовые платежи по налогу на прибыль по итогам квартала. По итогам каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют и уплачивают авансовые платежи одним из способов:

  1. по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев без уплаты ежемесячных авансовых платежей. Этот способ п. 3 ст. 286 НК РФ разрешает применять только организациям, у которых выручка за предыдущие четыре квартала не превысила в среднем 15 млн рублей за квартал.
  2. по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев, а также авансовыми платежами в каждом месяце квартала (п.2 ст. 286 НК РФ).

Кроме того, организация может перейти на ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли.

Чем это хорошо для налогоплательщиков — рассмотрим на примере, но сначала вспомним, какими бывают авансовые платежи по налогу на прибыль.

Но в данной статье мы не будем рассматривать этот способ, поскольку он не относится к обсуждаемым изменениям. Посчитаем для условного ООО «Ананасы в шампанском» авансовые платежи каждым из способов, а затем сравним результаты. Доходы и расходы в целях налогообложения определяются методом начисления.
Налоговая база по налогу на прибыль представлена нарастающим итогом с начала года. 2017 год 2020 год Доходы от реализации Налоговая база по налогу на прибыль Доходы от реализации Налоговая база по налогу на прибыль 1 квартал 8,5 млн.

руб. 160 тыс. руб. 10,5 млн. руб. 90 тыс. руб. 2 квартал 9,5 млн.

руб. 350 тыс. руб. 8 млн. руб. — 50 тыс. руб. 3 квартал 10,75 млн. руб. 620 тыс. руб. 13 млн. руб.

150 тыс. руб. 4 квартал 11,75 млн.

Уплата авансовых платежей вновь созданными организациями может производиться ежемесячно и ежеквартально

Вновь созданные организации авансовые платежи по налогу на прибыль могут уплачивать ежеквартально без внесения или с внесением ежемесячных авансовых платежей внутри квартала, а также ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли с учетом правил, предусмотренных п.

6 ст. 286, п. 5 ст. 287 НК РФ.

Квартальные авансовые платежи указанные организации должны уплачивать по итогам каждого отчетного периода (квартала, полугодия, девяти месяцев) (абз. 2 п. 2 ст. 286 НК РФ). Первым отчетным периодом, по итогам которого нужно исчислить и уплатить в бюджет сумму авансового платежа по налогу на прибыль, является период со дня государственной регистрации организации до дня окончания соответствующего отчетного периода (квартала или месяца).

Например, для организации, созданной 10 мая, первым отчетным периодом будет период с 10 мая по 30 июня. Ежемесячные авансовые платежи вновь созданные организации начинают уплачивать по истечении полного квартала с даты ее государственной регистрации (абз. 2 п. 2, п. 6 ст. 286 НК РФ), т.е.

с месяца, следующего за истекшим полным кварталом после указанной даты. Квартал считается равным трем календарным месяцам, отсчет кварталов ведется с начала календарного года (абз. 2 п. 4 ст. 6.1 НК РФ). То есть под полным кварталом следует понимать не любые три последовательных месяца, а именно I, II, III либо IV квартал календарного года.

Пунктом 5 ст. 287 НК РФ определено: вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, что выручка от реализации не превышала 1 млн. руб. в месяц либо 3 млн. руб. в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном п.

1 ст. 287 НК РФ и с учетом требований п.

6 ст. 286 НК РФ. Таким образом, независимо от того, какой размер выручки от реализации получила вновь созданная организация с момента ее государственной

Бесплатная юридическая консультация онлайн

Привлечение адвокатов к правовым спорам обусловлено необходимостью полноценной защиты личных интересов граждан. Как показывает практика, граждане избегают юридической помощи с целью финансовой экономии, но на практике это связано с большими затратами. Даже граждане, имеющие образование юриста, не всегда успевают за актуальными изменениями законодательства, поэтому целесообразно будет воспользоваться консультацией квалифицированного специалиста.

Удобство заключается в том, что проводиться консультация юриста бесплатно и онлайн. Где и как получить бесплатную юридическую консультацию? предоставляется на всей территории Российской Федерации.

Воспользоваться поддержкой могут граждане, резиденты государства, а также нерезиденты страны, которые временно проживают в РФ. Более того, консультировать заинтересованных лиц юристы могут и за пределами России, но только в рамках отечественного законодательства.

Предоставляется юридическая консультация бесплатно онлайн круглосуточно, независимо от выходных и праздничных дней.

Оперативность ответа специалистов на сайте составляет до 15 минут. Регистрироваться на интернет-портале не нужно и можно направить личное обращение анонимно.

Внимание! Юрист онлайн дает ответы на вопросы и продолжает поддерживать клиента при наличии дальнейших трудностей.

Консультации юристов можно получить следующими способами:

  1. воспользоваться службой онлайн-чата;
  2. выполнить звонок на горячую линию.
  3. составить форму обращения в службе обратной связи;

Консультация юриста онлайн также может быть осуществлена путем общения по электронной почте. Преимущества услуг нашей юридической компании обусловлены профессиональным отношением специалистов к работе, получением регулярных курсов повышения квалификации, а также участием в официальных форумах. Это гарантирует, что физические и юридические лица смогут получать советы, соответствующие актуальным нормам закона.

Справки предоставляются

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль вновь созданными организациями

Дата публикации: 27.08.2013 15:32 (архив) Первым отчетным периодом вновь созданной организации, по итогам которого необходимо исчислить и уплатить в бюджет сумму авансового платежа по налогу на прибыль, является период со дня государственной регистрации организации до дня окончания соответствующего отчетного периода (квартала, в котором она была зарегистрирована).

Произвести первый платеж и представить налоговую декларацию необходимо в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим первым отчетным периодом.

Такая организация начинает уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с даты ее государственной регистрации (пункт 6 статьи 286 Налогового Кодекса РФ), то есть с месяца, следующего за истекшим полным кварталом после указанной регистрации.

Под полным кварталом в целях налогообложения понимаются три полных месяца. При этом отсчет кварталов ведется с начала календарного года (абзац 2 пункта 4 статьи 6.1 Налогового Кодекса РФ). Обязанность платить ежемесячные авансовые платежи у вновь созданной организации возникнет только в том случае, если ее выручка превысит 1 000 000 руб.

в месяц или 3 000 000 руб. в квартал (пункт 5 статьи 287 Налогового Кодекса РФ). Независимо от того, в каком месяце выручка организации превысит установленный предел, первый ежемесячный авансовый платеж уплачивается только по истечении полного квартала с даты государственной регистрации, ведь их суммы вначале должны найти отражение в декларации по налогу на прибыль.

Уплачивать же ежемесячные авансовые платежи вновь созданная организация должна будет как минимум в течение еще трех кварталов, до тех пор пока выручка от реализации за прошедшие четыре квартала в среднем не будет составлять менее 10 000 000 руб.